Налогообложение при приобретении работ (услуг) у иностранной организации
Здравствуйте! Помогите разобраться в следующей ситуации.
Предприятие ООО»А» находится на УСН (доходы). Основной вид деятельности — разработка компьютерного программного обеспечения (код по ОКВЭД 62.01). Для осуществления своей деятельности предприятие иногда приобретает на сайте программное обеспечение и лицензию к нему у иностранной фирмы (контрактов нет, есть распечатанные с сайта чеки на иностранном языке). Какие налоговые последствия у предприятия ООО «А». Являемся ли мы налоговыми агентами, нужно ли платить НДС и налог на доходы. И какие последствия, если мы этого не делали в 2017г. Заранее, спасибо.
Добрый вечер, Галина!
Независимо от системы налогообложения при выплате доходов иностранной организации на территории РФ, вы обязаны уплатить налог на прибыль в размере 20%. Учитывая, что иностранная организация не встала на учет в налоговом органе России, как плательщик НДС, то вы обязаны исчислить НДС, как налоговый агент.«Исчисление и уплата налога производятся организациями и индивидуальными предпринимателями в качестве налоговых агентов в порядке, предусмотренном пунктами 1 и 2 статьи 161 НК РФ».
Налоговые последствия: Штраф за несвоевременное представление декларации: 5% за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не более 30%, и не менее 1000 руб., и пени за несвоевременную уплату. Если будет проведена ВНП, то вам предъявят еще и штраф в размере 20% от суммы недоимки ( ст.122 НК РФ). Чтобы избежать штрафа, нужно самостоятельно исправить положение