Оплата подрядных работ квартирами через соглашение взаимных требований
Доброе утро!
Помогите, пожалуйста, правильно провести взаимозачет. Фирмой А приобретены у застройщика квартиры для следующей перепродажи, которые учтены на сч. 41.Фирма А имеет кредиторскую задолженность за монтажные работы перед фирмой В в сумме 3 400 000,00 р.Она же заключила с фирмой В договор купли — продажи квартир от 18.07.2017 г. на сумму 3740 000 р. с подписанием передаточного акта от 18.07. 19.07.2017 г. фирмы заключили соглашение о зачете взаимных требований, где говорится, что фирмы признают задолженности перед друг другом (фирма А — за работы, фирма В — за приобретение квартир) и признают погашенную задолженность путем зачета взаимных требований.
Госрегистрация договора купли — продажи произошла 17.08.2017 г.
Возникают вопросы:
- Должны ли в БУ отразить передачу квартир покупателю по передаточному акту от 18.07.2017 г путем составления бух. проводки Д 45 к 41?
- Какой проводкой и датой отразить зачет взаимных требований? Я так понимаю,что продажа квартир отражаем проводкой Д 62(76) К41 датой17.08.2017 г. ;зачет взаимных требований Д60 К 62(76) (но какой датой?)
- Я правильно понимаю,что при реализации квартир НДС не исчисляется?
- Какой датой получения дохода будет признаваться для фирмы А ?
Добрый вечер, Альбина!
Первое, на что хочется обратить ваше внимание, нарушена последовательность выполняемых действий: Как может быть зарегистрирован договор купли — продажи раньше, чем составлен сам договор. Вы пишете: « Фирма А заключила с фирмой В договор купли — продажи квартир от 18.07.2017 г. на сумму 3740 000 р. с подписанием передаточного акта от 18.07. …. а Госрегистрация договора купли — продажи произошла 17.08.2017 г.» Надо полагать, что государственная регистрация Договора может произойти не ранее даты заключении договора и даты передачи квартир. Следовательно, это должно было произойти 18.07.2017 года.Итак, ранее вам были оказаны фирмой В монтажные работы, полагаю, что вы их отразили такой проводкой:
Д-т 20 К-т 60 — 3400 000 руб.
18.07.2017 года в момент передачи квартир по Акту вы составляете проводку:
Д-т 62 К-т 4 1 — 3740 000 руб.
Получается, что вы должны 3400 000, а вам должны 3740 000.
Далее цитирую ваш вопрос: «19.07.2017 г. фирмы заключили соглашение о зачете взаимных требований, где говорится, что фирмы признают задолженности перед друг другом (фирма А — за работы, фирма В — за приобретение квартир) и признают погашенную задолженность путем зачета взаимных требований».
Следовательно, 19.07.2017 г. вы проводите взаимозачет проводкой:
Д-т 60 К-т 62 на сумму 3400 000. И у вас остается дебиторская задолженность на счете «62» в размере 340 000 руб., такую сумму вам должна фирма В
Реализация квартир НДС не облагается, это верно (статья 149 НК РФ).
Дата получения дохода от реализации квартир для фирмы А считается Дата передачи квартир по Акту — 18.07.2017 года в том случае, если вы не перешли на кассовый метод учета доходов и расходов.
Доброе утро! Екатерина Михайловна, большое спасибо за подробный ответ. Я с вами согласна, что нарушена последовательность действий по сделке. Но вот с такими датами юристами были предоставлены данные документы.