Давальческая операция. Как вести учет. Документы.
Добрый вечер!
Добрый день, подскажите, пожалуйста, как лучше вести бухгалтерский и налоговый учет в нашей ситуации: ООО на ОСНО. Заказчик привозит нам емкости, мы их специальным оборудованием обрабатываем, очищаем, красим и отдаем обратно. Как правильно оформлять данную операцию: как давальческое сырье, как услугу или еще есть варианты? Какие должны быть проводки и какие нужно оформлять документы.
Добрый вечер, Надежда Викторовна!
Ваша операция может быть расценена как выполнение работ на материале заказчика на давальческой основе. Получение емкостей можно отразить в приходном ордере по форме №М-4 с указанием: «Получено для переработки на давальческой основе конкретное количество» со ссылкой на давальческий Договор.
Емкости давальца, принятые в переработку, учитываются на забалансовом счете 003 «Материалы, принятые в переработку».По мере выполнения работ составляется акт сдачи-приемки с указанием стоимости переработки с учетом НДС. При этом ваша организация должна выставить давальцу счет-фактуру. Кроме того нужно составить отчет о потраченных материалах и передать давальцу. Форму отчета желательно утвердить в учетной политике. В отчете нужно отразить количество поступивших емкостей, количество обработанных и остаток не обработанных емкостей, количество материалов, израсходованных на обработку и т.д. Обработанные готовые емкости учитываются на забалансовом счете 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение» по общей стоимости (Стоимость емкостей и стоимость выполненных работ). Себестоимость выполненных работ отражается на соответствующих счетах учета затрат на производство (20 и др.), которые списываются в дебет счета 90, субсчет «Себестоимость продаж».
Выручка по давальческому договору отражается по дебету счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» в корреспонденции со счетом 90 «Продажи». В ней не учитывается стоимость емкостей (давальческого сырья)