Налог на имущество организаций в Орловской области 2016

Реквизиты документов

Закон Орловской области "О налоге на имущество организаций" (в редакции Законов Орловской области от 17.03.2004 № 380-ОЗ, от 10.12.2004 № 460-ОЗ, от 21.03.2005 № 502-ОЗ, от 10.11.2005 № 542-ОЗ, от 30.05.2006 № 598-ОЗ, от 30.06.2006 № 606-ОЗ, от 28.11.2006 № 638-ОЗ (редакция 09.01.2008), от 06.12.2007 № 733-ОЗ, от 09.01.2008 № 744-ОЗ, от 05.12.2008 № 835-ОЗ, от 25.12.2008 № 870-ОЗ, от 17.03.2009 № 880-ОЗ, от 08.11.2010 № 1131-ОЗ, от 09.09.2011 № 1266-ОЗ, от 01.12.2011 № 1310-ОЗ, от 02.11.2012 № 1425-ОЗ, от 29.11.2013 № 1561-ОЗ, от 03.07.2014 N 1640-ОЗ, от 28.11.2014 N 1697-ОЗ, от 10.11.2015 № 1868-ОЗ)
2003-11-25
364-ОЗ
Оплата налогов и проверка задолженности
Оплатите налоги по УИН до 1 декабря, или проверьте задолженность по ИНН

Ставки

2%
В отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства. Ставка налога устанавливается в размере 2 процента от кадастровой стоимости.
2.2%
Организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения. Ставка налога устанавливается в размере 2,2 процента от среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения, за исключением случаев, установленных Налоговым Кодексом РФ, Законом Орловской области от 25.11.2003 № 364-ОЗ "О налоге на имущество организаций".
1.1%
Организации, осуществляющие виды деятельности группы 35.22 "Распределение газообразного топлива по газораспределительным сетям" подкласса 35.2 "Производство и распределение газообразного топлива" класса 35 "Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха" раздела D "Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2), принятого и введенного в действие приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года № 14-ст "О принятии и введении в действие Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2) и Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОКПД 2) ОК 034-2014 (КПЕС 2008), если выручка от осуществления данного вида деятельности составляет более 70 процентов в общей выручке налогоплательщика от реализации продукции (работ, услуг), в отношении недвижимого имущества, входящего в состав технологического комплекса газораспределительных сетей, введенного в эксплуатацию и принятого на учет в качестве основных средств с 1 января 2016 года. Ставка налога в размере 1,1 процента устанавливается от среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения.
1.1%
Организации, осуществляющие производство строительной керамики, при условии полного реинвестирования указанными организациями высвободившихся вследствие льготного налогообложения средств в развитие производственной базы. Ставка налога в размере 1,1 процента устанавливается от среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения.
1.1%
Организации, осуществляющие холодное водоснабжение и (или) водоотведение на территории Орловской области и определенных решением органа местного самоуправления поселения, городского округа, которые обязаны заключить договор холодного водоснабжения, договор водоотведения, единый договор холодного водоснабжения и водоотведения с любым обратившимся к ним лицом, чьи объекты подключены (технологически присоединены) к централизованной системе холодного водоснабжения и (или) водоотведения (гарантирующие организации), в отношении имущества, принятого на учет в качестве основных средств с 1 января 2015 года. Ставка налога в размере 1,1 процента устанавливается от среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения.
1.1%
Организаций в отношении имущества, используемого ими исключительно и непосредственно в процессе производства сельскохозяйственной продукции, выращивания и лова рыбы. Ставка налога устанавливается в размере 1,1 процента от среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Льготы

100 %
пункт 1 статья 3
Для кого установлена льгота
организации - в отношении объектов, признаваемых в установленном законодательством РФ порядке памятниками истории и культуры областного значения
Основания
перечень льготируемого имущества; расчет остаточной стоимости льготируемых основных средств; охранное обязательство или паспорт объекта культурного наследия
Условия предоставления
объекты признаются в установленном законодательством РФ порядке памятниками истории и культуры областного значения
100 %
пункт 2 статья 3
Для кого установлена льгота
организации - в отношении объектов, используемых (предназначенных) исключительно для отдыха и (или) оздоровления детей
Основания
перечень льготируемого имущества; расчет остаточной стоимости льготируемых основных средств; распорядительные документы, подтверждающие использование объектов основных средств по целевому назначению; копия Устава организации; копия Лицензии на осуществление деятельности; справка об использовании данного имущества самостоятельно, не передавая его в аренду или безвозмездное пользование или копии договоров аренды
Условия предоставления
объекты используются (предназначены) исключительно для отдыха и (или) оздоровления детей в возрасте до 18 лет
100 %
пункт 3 статья 3
Для кого установлена льгота
организации - в отношении объектов, используемых исключительно для охраны природы, пожарной безопасности и гражданской обороны
Основания
перечень льготируемого имущества; расчет остаточной стоимости льготируемых основных средств; распорядительные документы, подтверждающие использование объектов основных средств по целевому назначению; справка от МЧС, Орелоблэконадзора и других органов об исключительном использовании объектов для охраны природы пожарной безопасности и гражданской обороны
Условия предоставления
объекты используются исключительно для охраны природы, пожарной безопасности и гражданской обороны
100 %
пункт 5 статья 3
Для кого установлена льгота
организации, занимающиеся разведением молочного крупного рогатого скота, производством сырого молока
Основания
форма федерального статистического наблюдения N П-1 (СХ) "Сведения о производстве и отгрузке сельскохозяйственной продукции", утвержденная приказом Федеральной службы государственной статистики от 29 августа 2014 года N 540 "Об утверждении статистического инструментария для организации федерального статистического наблюдения за сельским хозяйством и окружающей природной средой"; документы, подтверждающие размер сельскохозяйственных угодий, находящихся в пользовании организаций; расчет за подписью руководителя организации среднегодового поголовья коров молочного стада, находящихся в собственности организации, на 100 га сельскохозяйственных угодий; документы бухгалтерского учета, подтверждающие наличие на учете налогоплательщика в качестве основных средств коров молочного стада.
Условия предоставления
численность среднегодового поголовья коров молочного стада, находящихся в собственности организации, составляет более 10 голов в расчете на 100 га сельскохозяйственных угодий, находящихся в пользовании у организации.
100 %
пункт 6 статья 3
Для кого установлена льгота
органы государственной власти области и органы местного самоуправления
Основания
учредительные документы
100 %
пункт 7 статья 3
Для кого установлена льгота
религиозные организации
Основания
учредительные документы
100 %
пункт 8 статья 3
Для кого установлена льгота
организации - в отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса области
Основания
перечень льготируемого имущества; расчет остаточной стоимости льготируемых основных средств; бюджетная смета; платежные документы; документы, подтверждающие финансирование из областного или местных бюджетов, с отражением финансирования конкретных видов работ
Условия предоставления
содержание объектов полностью или частично финансируется за счет средств областного бюджета и (или) местных бюджетов
100 %
пункт 9 статья 3
Для кого установлена льгота
организации - в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения, а также объектов недвижимого имущества (котельные, прачечные и пищеблоки), закрепленных на праве оперативного управления или хозяйственного ведения за государственными образовательными организациями Орловской области, муниципальными образовательными организациями, государственными медицинскими организациями Орловской области, государственными учреждениями культуры и искусства, физической культуры и спорта Орловской области, муниципальными учреждениями культуры и искусства, физической культуры и спорта, организациями социальной защиты населения, находящимися в ведении Орловской области, организациями социального обслуживания граждан, находящимися в ведении Орловской области и используемых исключительно для нужд указанных организаций (учреждений)
Основания
перечень льготируемого имущества; расчет остаточной стоимости льготируемых основных средств; учредительные документы; лицензии на право осуществления деятельности; бюджетная смета; платежные документы; документы, подтверждающие финансирование из областного и (или) местного бюджетов; справка об использовании данного имущества самостоятельно, не передавая его в аренду или безвозмездное пользование или копии договоров аренды
Условия предоставления
объекты используются исключительно для нужд организаций (учреждений), содержание которых полностью или частично финансируется за счет средств областного бюджета и (или) местных бюджетов
100 %
пункт 10 статья 3
Для кого установлена льгота
организации, зарегистрированные и реализующие на территории Орловской области инвестиционные проекты, включенные в реестр инвестиционных проектов Орловской области, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в результате реализации инвестиционного проекта в течение первых трех лет его реализации со дня включения инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов Орловской области, за исключением переданного в аренду, лизинг
Основания
решение органа исполнительной государственной власти специальной компетенции Орловской области, осуществляющего функции по выработке региональной политики, нормативного правового регулирования, а также правоприменительные функции в сфере инвестиционного развития, о включении инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов Орловской области; документы, подтверждающие затраты на создание (приобретение) объекта (объектов) недвижимости, или их копии; свидетельство о государственной регистрации права, подтверждающее государственную регистрацию права собственности на объект (объекты) недвижимости, или его копия; документы, подтверждающие наличие установленной доли доходов от реализации продукции по видам деятельности класса 10 "Производство пищевых продуктов" раздела C "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг); документы, подтверждающие фактическое осуществление налогоплательщиком прочих затрат в форме капитальных вложений при реализации инвестиционного проекта в течение первых трех лет его реализации, или их копии; документ, подтверждающий размер среднемесячной заработной платы в организации по форме государственного статистического наблюдения за квартал года, предшествующий кварталу, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу; документы, подтверждающие факт осуществления и сумму капитальных вложений в инвестиционный проект; справка за подписью руководителя организации о сумме осуществленных капитальных вложений в инвестиционный проект с разбивкой по каждому году реализации инвестиционного проекта.
Условия предоставления
налогоплательщик не должен являться участником консолидированной группы налогоплательщиков; отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также иной задолженности по денежным обязательствам перед Орловской областью на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу; отсутствие налогоплательщика в процессе ликвидации или реорганизации (за исключением реорганизации в форме преобразования), а также в процедуре банкротства на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу; перечисление (уплата) в полном объеме начисленных и удержанных сумм налога на доходы физических лиц на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, а также погашение задолженности по налогу на доходы физических лиц, числившейся на начало указанного периода
100 %
пункт 10.1 статья 3
Для кого установлена льгота
организации, осуществляющие виды деятельности раздела C "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, в отношении имущества, приобретенного, созданного и реконструированного в рамках программ модернизации производства, включенных в реестр программ модернизации производства Орловской области, в части расходов капитального характера на реконструкцию и модернизацию
Основания
решение уполномоченного органа о включении программы модернизации производства в реестр программ модернизации производства Орловской области; акт о приеме-передаче объекта (объектов) либо акт выполненных работ, оформленные в порядке, установленном законодательством РФ, или их копии; документы, содержащие сведения о затратах на приобретение, создание и реконструкцию объекта (объектов) недвижимости; акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных основных средств, содержащий сведения о затратах, связанных с ремонтом, реконструкцией, модернизацией объектов основных средств, или его копия; документ, подтверждающий размер среднемесячной заработной платы в организации по форме государственного статистического наблюдения за квартал года, предшествующий кварталу, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу; документы, подтверждающие фактическое осуществление налогоплательщиком прочих затрат в форме капитальных вложений при реализации программы модернизации производства, внесенной в реестр программ модернизации производства Орловской области, или их копии; документы, подтверждающие наличие установленной доли доходов от реализации продукции по видам деятельности раздела C "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг); справка за подписью руководителя организации о сумме осуществленных капитальных вложений в рамках программ модернизации производства с разбивкой по каждому году.
Условия предоставления
налогоплательщик не должен являться участником консолидированной группы налогоплательщиков; отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также иной задолженности по денежным обязательствам перед Орловской областью на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу; отсутствие налогоплательщика в процессе ликвидации или реорганизации (за исключением реорганизации в форме преобразования), а также в процедуре банкротства на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу; перечисление (уплата) в полном объеме начисленных и удержанных сумм налога на доходы физических лиц на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, а также погашение задолженности по налогу на доходы физических лиц, числившейся на начало указанного периода
100 %
пункт 11 статья 3
Для кого установлена льгота
многофункциональные центры предоставления государственных (муниципальных) услуг
Основания
перечень льготируемого имущества; учредительные документы; лицензии на право осуществления деятельности
Условия предоставления
имущество используется (предназначено) исключительно в целях предоставления государственных (муниципальных) услуг
100 %
пункт 13 статья 3
Для кого установлена льгота
организации, осуществляющие функции региональных операторов инфраструктуры электронного правительства Орловской области
Основания
перечень льготируемого имущества; учредительные документы; лицензии на право осуществления деятельности
Условия предоставления
имущество используется исключительно в целях осуществления функций региональных операторов инфраструктуры электронного правительства Орловской области
100 %
пункт 14 статья 3
Для кого установлена льгота
организации, зарегистрированные на территории Орловской области, учредителем которых является Орловская область и (или) муниципальное образование Орловской области, осуществляющие функции управляющих компаний индустриальных парков на территории Орловской области, - в отношении недвижимого имущества, учитываемого на балансе организации, созданного для функционирования индустриального парка, и на прилегающей к нему территории и непосредственно с ней связанного
Основания
перечень льготируемого имущества; учредительные документы
Условия предоставления
льгота предоставляется при условии реинвестирования высвободившихся вследствие льготного налогообложения средств в развитие индустриального парка, в том числе его инфраструктуры
100 %
пункт 15 статья 3
Для кого установлена льгота
организации, осуществляющие селекционно-гибридную работу по разведению племенных свиней
Основания
документы первичного бухгалтерского учета, подтверждающие ввод в эксплуатацию имущества и принятие его на учет в качестве основных средств; документы первичного бухгалтерского учета, подтверждающие стоимость имущества на 1-е число каждого месяца отчетного (налогового) периода.
Условия предоставления
имущество введено в эксплуатацию и принято на учет в качестве основных средств с 1 января 2015 года

Срок оплаты

Налог - до 5 апреля 2017 года. Авансовые платежи - не позднее 5 мая, 5 августа и 5 ноября 2016 года.
Код ОКТМО:
54000000

Задайте вопрос по налогам и бухгалтерии

Получайте ответы на на любой вопрос от участников, хорошо разбирающихся или имеюших опыт по теме.

Вопросы по теме

Имею квартиру в собственности в г. Ульяновске (проспект врача Сурова дом 33 кв. 240). В Ульяновске не проживал. Проживаю в …

Здравствуйте. Пришло письмо на уплату налога на имущество по коду ИФНС 6229. ОКТМО 61701000 за 2015 год. Год назад я …

Здравствуйте! Вопрос такой. Плательщиком налога до 2016 года на имущество не был, а сейчас сразу надо оплатить получается 346931 процент …

В налоговом требовании об оплате налога на имущество (квартира), указана налоговая база(инвентаризационная стоимость)-1380223 руб. ставка 1%. В Решении думы города …

Чем отличается  налог на имущество резидента Республики и нерезидента

Статьи по теме

Налог на имущество организаций в 2017

Налог относится к региональным налогам. Каждый регион своим законом устанавливает налог, определяет налоговую ставку (но не выше указанной в НК РФ), порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы, особенности определения налоговой базы. Таким образом, по регионам России могут быть приняты разные льготы и ставки налога, сроки уплаты налога и отчетные периоды.

Когда сдавать отчетность и платить налоги

Налог на имущество физических лиц
Транспортный налог в Орловской области
Земельный налог в Орловской области