Налог на имущество организаций в Новосибирской области 2016

Реквизиты документов

Закон Новосибирской области «О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области» (в редакции Законов Новосибирской области от 13.10.2008 №270-ОЗ, от 05.11.2008 № 280-ОЗ, от 05.11.2008 № 281-ОЗ, от 02.07.2009 № 370, от 26.11.2009 № 423-ОЗ, от 30.11.2009 № 403-ОЗ, от 13.11.2010 № 2-ОЗ, от 13.11.2010 № 3-ОЗ, от 07.10.2011 № 122-ОЗ, от 03.05.2012 № 204-ОЗ, от 04.07.2012 № 240-ОЗ, от 29.11.2012 № 281-ОЗ, от 05.03.2013 № 299-ОЗ, 08.04.2013 № 318-ОЗ, 01.10.2013 № 363-ОЗ, 28.11.2013 № 399-ОЗ, 31.10.2014 № 475-ОЗ, 11.2014 № 482-ОЗ, 30.06.2015 № 572-ОЗ, 01.07.2015 № 562-ОЗ, 01.07.2015 № 573-ОЗ, 23.11.2015 № 10-ОЗ, 18.12.2015 № 30-ОЗ, 02.03.2016 № 39-ОЗ, № 67-ОЗ от 31.05.2016, № 77-ОЗ от29.06.2016)
2003-10-16
142-ОЗ
Оплата налогов и проверка задолженности
Оплатите налоги по УИН до 1 декабря, или проверьте задолженность по ИНН

Ставки

1.5%
В отношении объектов недвижимости налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость: 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 3000 квадратных метров и помещения в них; 2) нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, расположенные в отдельно стоящих нежилых зданиях (строениях, сооружениях) общей площадью свыше 3000 квадратных метров или в многоквартирных домах, общая площадь нежилых помещений в которых превышает 3000 квадратных метров; 3) жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.
2.2%
в отношении имущества, признаваемого объектом налогообложения, налоговая база в отношении которого определяется как среднегодовая стоимость,
2%
в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость

Льготы

0 руб.
статьи 6.1, 6,2, 6.5
Для кого установлена льгота
Инвесторы, осуществляющие осуществляющих инвестиционную деятельность на територии Новосибирской области в соответствии с Законом Новосибирской области "О государственном регулировании инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений на территории Новосибирской области" от 14.04.2007 № 97-ОЗ (с изменениями и дополнениями). Инвесторы, осуществляющие деятельность по реализации прошедшего конкурс инвестиционного проекта, на период срока окупаемости, предусмотренного инвестиционным проектом, но в пределах срока фактической окупаемости вложенных инвесторами инвестиций освобождаются от уплаты налога на имущество организаций в части имущества, используемого инвесторами для реализации инвестиционного проекта.
Основания
1. Инвесторы представляют в областной исполнительный орган государственной власти Новосибирской области, уполномоченный в сфере инвестиционной деятельности, информацию, необходимую для анализа эффективности предоставления налоговых льгот, в порядке, утверждаемом Правительства Новосибирской области (постановление от 07.06.2010 № 31-п), в срок до 25 апреля по итогам первого квартала, до 25 июля по итогам полугодия, до 25 октября по итогам девяти месяцев, по итогам года в срок до 15 апреля: cправки о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам (форма N 39-1), выданной налоговым органом; налоговой декларацию с отметкой налогового органа (для инвесторов, воспользовавшихся в отчетном периоде налоговыми льготами); годовой бухгалтерской отчетности с отметкой налогового органа; фактических финансово-экономических показателей по этапам реализации инвестиционного проекта в сравнении с прогнозными показателями бизнес-плана по форме согласно приложению к Постановлению от 07.06.2010 № 31-п, подписанных руководителем предприятия (индивидуальным предпринимателем) и главным бухгалтером; пояснительной записки о ходе реализации инвестиционного проекта, бизнес плана, перечня льготируемого имущества. 2. Областной исполнительный орган государственной власти Новосибирской области, уполномоченным в сфере инвестиционной деятельности, передает данные о налогоплательщиках, имеющих право на получение налоговых льгот, в Управление Федеральной налоговй службы по Новосибирской области до 20 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, по итогам года - до 20 апреля следующего года.
Условия предоставления
В соответствии с п. 2 ст. 8 Закона Новосибирской области "О государственном регулировании инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений на территории Новосибирской области" от 14.04 2007 № 97-ОЗ (с изменениями и дополнениями) при соблюдении следующих условий: 1) прохождение инвестиционным проектом конкурсного отбора и экспертизы в соответствии с законодательством; 2) отсутствие задолженности по выплате заработной платы, недоимки по налогам, подлежащим перечислению в бюджеты бюджетной системы РФ (за исключением отсроченной, рассроченной, в том числе в порядке реструктуризации, приостановленной к взысканию); 3) документальное подтверждение инвестором наличия привлекаемых для реализации инвестиционного проекта средств; 4) инвестор не должен находиться в стадии реорганизации, ликвидации или банкротства и иметь ограничения в осуществлении соответствующего вида деятельности; 5) превышение уровня среднемесячной заработной платы в расчете на одного работника организации-инвестора по отношению к установленной величине прожиточного минимума для трудоспособного населения Новосибирской области за соответствующий отчетный период (квартал, полугодие, год): а) для инвесторов, осуществляющих инвестиционную деятельность в городе Новосибирске, не менее чем в два раза; б) для инвесторов, осуществляющих инвестиционную деятельность в городах Барабинске, Бердске, Искитиме, Куйбышеве, Оби, Татарске, не менее чем в 1,4 раза; в) для инвесторов, осуществляющих инвестиционную деятельность в иных населенных пунктах Новосибирской области, не менее установленной величины прожиточного минимума для трудоспособного населения Новосибирской области; 6) наличие обоснованной программы обеспечения трудовыми ресурсами, необходимыми для реализации инвестиционного проекта; 7) отсутствие недоимки по страховым взносам в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и Территориальный фонд обязательного медицинского страхования Новосибирской области. Сумма налога фактически не внесённая в отчетном периоде в областной бюджет Новосибирской области не должна превышать предельной суммы налоговых льгот, установленных Губернатором Новосибирской области по результатам конкурсного отбора инвестиционных проектов.
0 руб.
статья 6.2.1
Для кого установлена льгота
Инвесторы, заключившие специальный инвестиционный контракт с Новосибирской областью, на период его действия освобождаются от уплаты налога на имущество организаций в отношении имущества, используемого для реализации специального инвестиционного контракта. Действует с 1 января 2017 года.
Основания
Инвесторы, заключившие специальный инвестиционный контракт с Новосибирской областью. Областной исполнительный орган государственной власти Новосибирской области, уполномоченный в сфере инвестиционной деятельности, передает данные о налогоплательщиках, заключивших специальный инвестиционный контракт с Новосибирской областью, в Управление Федеральной налоговой службы по Новосибирской области до 20 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом, по итогам года - до 20 апреля следующего года.
0 руб.
статьи 7.1, 7.2, 7.3, 7.5
Для кого установлена льгота
Товаропроизводители, признаваемые таковыми в соответствии с Законом Новосибирской области "О мерах государственной поддержки товаропроизводителей в Новосибирской области" от 20.09.2002 № 47-ОЗ (с изменениями и дополнениями). Под товаропроизводителями в Новосибирской области понимаются организации, осуществляющие производство и реализацию собственной продукции (товаров, работ и услуг, далее - продукции), имеющие средства производства и зарегистрированные в соответствии с действующим законодательством в Новосибирской области. Льгота распространяется на товаропроизводителей, осуществляющих деятельность в сфере материального производства, науки и научного обслуживания, туристическую деятельность, отнесенную к следующим видам экономической деятельности в соответствии с бщероссийским класификатором видов экономической деятельности ОК 029-2001 (ОКВЭД) (КДЕС Ред.1): сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство; рыболовство, рыбоводство; добыча полезных ископаемых; обрабатывающие производства; производство и распределение электроэнергии, газа и воды; строительство; научные исследования и разработки, деятельность туристических агенств, и применяющих общий режим налогообложения. Деятельностью по производству и реализации собственной продукции субъектов туристской деятельности в целях применения Закона № 47-ОЗ является деятельность туроператоров и турагентов по формированию, продвижению, реализации туристского продукта. Льготы по налогу на имущество организаций, подлежащим зачислению в бюджет Новосибирской области, основания, порядок и условия их применения, а также условия и порядок изменения сроков уплаты региональных налогов для товаропроизводителей в Новосибирской области устанавливаются в соответствии с главой 7 Закона Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" (с изменениями и дополнениями). Налоговые льготы предоставляются товаропроизводителям, осуществляющим свою основную деятельность, относящуюся к указанным выше видам экономической деятельности, кроме товаропроизводителей, осуществляющих свою деятельность по производству и распределению электроэнергии, производству и распределению газа, добыче сырой нефти и природного газа. Основным видом деятельности в целях Закона № 47-ОЗ является тот вид деятельности, выручка от которого в отчетном периоде составляет не менее 65 % от общей суммы выручки. Если товаропроизводитель осуществляет несколько видов экономической деятельности, то для обоснования предоставления налоговых льгот рассчитывается суммарная выручка от этих видов деятельности. В целях реализации настоящего Закона применяются коэффициенты сопоставимости, которые устанавливаются на соответтвующий календарный год постановлением Правительства Новосибирской области. Коэффициент сопоставимости - величина, при умножении на которую показатели за соответствующий отчетный период предыдущего года сравниваются с показателями за отчетный период текущего года.
Основания
1. Ежеквартальное предоставление в областной исполнительный орган государственной власти Новосибирской области, уполномоченный в сфере промышленности, до 12 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, и до 12 апреля по итогам года следующих документов: 1) отчета о прибылях и убытках за отчетный период; 2) справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам на конец последнего отчетного периода; 3) сведений о товаропроизводителе для внесения в реестр (наименование организации, район, почтовый адрес, телефоны руководителя и главного бухгалтера, основные виды выпускаемой продукции) в случае первого получения налоговых льгот в отчетном году; 4) налоговых деклараций, в которых заявлены налоговые льготы, с отметкой налоговых органов; 5) справки о среднемесячной численности работающих на предприятии и средней заработной плате одного работающего за предшествующий и текущий год; 6) пояснительной записки, объясняющей динамику представляемых сведений по финансово-экономическим показателям и платежам в бюджет Новосибирской област; 7) cправки о состоянии расчетов по страховым взносам, пеням, и штрафам за последний отчетный период; 8) копии расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и професиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения за последний отчетный период. 2. Областной исполнительный орган государственной власти Новосибирской области, уполномоченный в сфере промышленности, передает данные о налогоплательщиках, имеющих право на получение налоговых льгот, в Управление Федеральной налоговой службы по Новосибирской области до 20 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом, по итогам года - до 20 апреля следующего года.
Условия предоставления
1) Осуществляемые товаропроизводителями основные виды деятельности определяются и относятся к отраслям в соответствии с Законом Новосибирской области «О мерах государственной поддержки товаропроизводителей в Новосибирской области»; 2) отсутствие недоимки по: - налогам, подлежащим перечислению в бюджеты бюджетной системы РФ, за исключением отсроченной, рассроченной, в том числе в порядке реструктуризации, приостановленной к взысканию; - стаховым взносам в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и Территориальный фонд обязательного медицинского страхования Новосибирской области; 3) обеспечение уровня рентабельности реализованной продукции, определяемого как отношение прибыли от продаж к себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг, за предшествующий год, а также за отчетный период не ниже 1%; 4) превышение уровня среднемесячной заработной платы одного работника за каждый квартал календарного года по отношению к установленной величине прожиточного минимума для трудоспособного населения Новосибирской области за соответствующий квартал: для товаропроизводителей, осуществляющих свою деятельность в городе Новосибирске, - не менее чем в 2 раза; для товаропроизводителей, осуществляющих свою деятельность в городах областного значения, - не менее чем в 1,4 раза. Для товаропроизводителей, осуществляющих свою деятельность в иных населенных пунктах области, допускается уровень среднемесячной заработной платы одного работника не менее установленной величины прожиточного минимума для трудоспособного населения Новосибирской области; 5) обеспечение прироста выручки нарастающим итогом с начала года. При определении прироста выручки сравнивается выручка, отражаемая в отчете о прибылях и убытках за 1 квартал текущего года, с выручкой, отражаемой в отчете о прибылях и убытках за 1 квартал предыдущего года с учетом коэффициента сопоставимости, аналогично сравнивается выручка за полугодие, 9 месяцев, год; 6) ежеквартальном предоставлении в областной исполнительный орган государственной власти Новосибирской области, уполномоченный в сфере промышленности, до 12 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, и до 12 апреля по итогам года следующих документов: - отчета о прибылях и убытках за отчетный период; - справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам на конец последнего отчетного периода; - сведений о товаропроизводителе для внесения в реестр (наименование организации, район, почтовый адрес, телефоны руководителя и главного бухгалтера, основные виды выпускаемой продукции) в случае первого получения налоговых льгот в отчетном году; - налоговых деклараций, в которых заявлены налоговые льготы, с отметкой налоговых органов; - справки о среднемесячной численности работающих на предприятии и средней заработной плате одного работающего за предшествующий и текущий год; - пояснительной записки, объясняющей динамику представляемых сведений по финансово-экономическим показателям и платежам в бюджет Новосибирской област; - cправки о состоянии расчетов по страховым взносам, пеням, и штрафам за последний отчетный период; - копии расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и професиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения за последний отчетный период; Возможность применения налоговых льгот возникает у товаропроизводителяне ранее чем со второго календарного года его деятельности. Товаропроизводители, не представившие либо представившие в областной исполнительный орган государственной власти Новосибирской области, уполномоченный в сфере промышленности, искаженную информацию, предусмотренную настоящей статьей, право на получение налоговых льгот не имеют. Льгота предоставляется в виде уменьшения суммы налога на величину, которая соответствует сумме налога от прироста налоговой базы отчетного (налогового) периода текущего года по отношению к налоговой базе аналогичного периода предыдущего года с учетом коэффициента сопоставимости.
100 %
пункт 1 статьи 8.11
Для кого установлена льгота
Жилищно-строительные, дачно-строительные и гаражно-строительные кооперативы, кооперативы овощехранилищ, садоводческие, огороднические и дачные некоммерческие объединения граждан (садоводческие, огороднические и дачные некоммерческие товарищества, садоводческие, огороднические и дачные потребительские кооперативы, садоводческие, огороднические и дачные некоммерческие партнерства), товарищества собственников жилья в отношении имущества, используемого ими для осуществления уставной деятельности . за исключением имущества, сдаваемого в аренду.
Основания
Устав, информация налогоплательщика о предоставлении имущества в аренду.
Условия предоставления
В отношении имущества, используемого для осуществления уставной деятельности, за исключением имущества, сдаваемого в аренду.
100 %
пункт 3 статьи 8.11
Для кого установлена льгота
Общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80% - в отношении имущества используемого ими для осуществления своей уставной деятельности, за исключением имущества, сдаваемого в аренду.
Основания
устав, информация налогоплательщика о предоставлении имущества в аренду, справки членов об инвалидности, документы подтверждающие статус законного предстаителя инвалида.
Условия предоставления
В отношении имущества, используемого для осуществления уставной деятельности, за исключением имущества, сдаваемого в аренду.
0 руб.
пункт 4 статьи 8.11
Для кого установлена льгота
Организации - в отношении имущества, относящегося к автомобильным дорогам общего пользования регионального, межмуниципального и местного значения, а также сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью. Перечень указанного имущества утверждается Правительством Новосибирской области.
Основания
Перечень льготируемого имущества.
Условия предоставления
В отношении имущества, относящегося к автомобильным дорогам общего пользования, а также сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, в отношении которых организации освобождаются от обложения налогом на имущество организаций. Перечень имущества утверждён Правительством Новосибирской области от 25.01.2008 № 11-па.
0 руб.
пункт 7 статьи 8.11
Для кого установлена льгота
Организации, осуществляющие перевозки пассажиров метрополитеном, - в отношении имущества, относящегося к объектам электросетевого хозяйства, а также сооружений, являющихся их неотъемлемой частью.
Основания
Перечень льготируемого имущества.
Условия предоставления
Перечень имущества утверждается Правительством Новосибирской области
0 руб.
пункт 8 статьи 8.11
Для кого установлена льгота
Организации, осуществляющие содержание, разведение, экспонирование, изучение животных в искусственных условиях (зоологические парки), - в отношении имущества, используемого ими в указанной деятельности.
Основания
Устав, фактическое осуществление деятельности.
Условия предоставления
В отношении имущества, используемого в деятельности по содержанию, разведению, экспонированию и изучению животных в искусственных условиях (зоологические парки).
0 руб.
пункт 9 статьи 8.11
Для кого установлена льгота
Организации, являющиеся собственниками жилых помещений, - в отношении жилых помещений совокупной общей площадью не менее 2300 квадратных метров, расположенных в одном многоквартирном доме, предоставленных на протяжении всего отчетного (налогового) периода по договорам найма жилых помещений.
Основания
Фактическое осуществление деятельности по предоставлению на протяжении всего отчетного (налогового) периода по договорам найма жилых помещений.
Условия предоставления
В отношении жилых помещений совокупной общей площадью не менее 2300 квадратных метров, расположенных в одном многоквартирном доме, предоставленных на протяжении всего отчетного (налогового) периода по договорам найма жилых помещений.
0 руб.
пункт 10 статьи 8.11
Для кого установлена льгота
Управляющие компании технопарков, являющиеся собственниками имущества, состоящего из административных и производственных зданий и (или) помещений общей площадью не менее 10000 квадратных метров, предоставляющие в аренду на срок не менее 3 лет субъектам инновационной деятельности, реализующим инновационные проекты, не менее 80% площадей административных и производственных зданий и (или) помещений (за исключением площадей мест общего пользования), из которых не менее 50% площадей - субъектам малого и среднего предпринимательства, осуществляющим инновационную деятельность, - в отношении имущества, используемого ими для осуществления уставной деятельности.
Основания
Управляющие компании технопарков представляют документы, подтверждающие соответствие условиям, указанным в абзаце первом пункта 10 статьи 8.11 Закона №142-ОЗ в областной исполнительный орган государственной власти Новосибирской области, уполномоченный в сфере научной, научно-технической и инновационной деятельности, до 12 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, по итогам года - до 12 апреля следующего года. Перечень документов, порядок их представления и рассмотрения устанавливается Правительством Новосибирской области. Областной исполнительный орган государственной власти Новосибирской области, уполномоченный в сфере научной, научно-технической и инновационной деятельности, направляет реестр налогоплательщиков, имеющих право на получение налоговой льготы, в Управление Федеральной налоговой службы по Новосибирской области до 20 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, по итогам года - до 20 апреля следующего года.
Условия предоставления
Управляющие компании технопарков, являющиеся собственниками имущества, состоящего из административных и производственных зданий и (или) помещений общей площадью не менее 10000 квадратных метров, предоставляющие в аренду на срок не менее 3 лет субъектам инновационной деятельности, реализующим инновационные проекты, не менее 80% площадей административных и производственных зданий и (или) помещений (за исключением площадей мест общего пользования), из которых не менее 50% площадей - субъектам малого и среднего предпринимательства, осуществляющим инновационную деятельность, - в отношении имущества, используемого ими для осуществления уставной деятельности.

Срок оплаты

Авансовые платежи не позднее 30.04.2016, 30.07.2016, 30.10.2016. Налог не позднее 30.03.2017. Сельскохозяйственные товаропроизводители освобожаются от исчисления и уплаты авансовых платежей при условии, что за предыдущий год в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции и (или) выращенной ими рыбы, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства и (или) выращенной ими рыбы, составляет не менеее 70 %.
Код ОКТМО:
50000000

Задайте вопрос по налогам и бухгалтерии

Получайте ответы на на любой вопрос от участников, хорошо разбирающихся или имеюших опыт по теме.

Вопросы по теме

Здраствуйте мы недавно приватизировпли квартиру нас 3 е собственников мы хотели разьехатся продав одну квартиру взамен купить 2 е с …

Здравствуйсте! Скажите пожалуйста как рассчитывается налог на имущество физических лиц за 2016 год в Чебоксарах если в собственниках 1 человек? …

Имею квартиру в собственности в г. Ульяновске (проспект врача Сурова дом 33 кв. 240). В Ульяновске не проживал. Проживаю в …

Здравствуйте. Пришло письмо на уплату налога на имущество по коду ИФНС 6229. ОКТМО 61701000 за 2015 год. Год назад я …

Здравствуйте! Вопрос такой. Плательщиком налога до 2016 года на имущество не был, а сейчас сразу надо оплатить получается 346931 процент …

Статьи по теме

Налог на имущество организаций в 2017

Налог относится к региональным налогам. Каждый регион своим законом устанавливает налог, определяет налоговую ставку (но не выше указанной в НК РФ), порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы, особенности определения налоговой базы. Таким образом, по регионам России могут быть приняты разные льготы и ставки налога, сроки уплаты налога и отчетные периоды.

Когда сдавать отчетность и платить налоги