Согласно п.2 ст.12 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» ФЛ обязаны уведомить налоговые органы по месту своего учета, как об открытии, так и о закрытии счетов (вкладов) не позднее 1 месяца со дня открытия (закрытия) или изменения реквизитов счетов в банках, расположенных за пределами России.
Кроме того, такие лица-резиденты обязаны представлять в налоговый орган ежегодно в срок до 1 июня отчеты о движении денежных средств по счетам (вкладам) в банк за пределами нашей страны.
По факту открытия расчетных счетов (вкладов) за границей существует обязанность представления юридическими лицами и ИП в налоговый орган ежеквартально в течении 30 дней по окончании квартала отчетов о движении денежных средств по счетам (вкладам) в банк за пределами России.