В срок не позднее 20 мая налогоплательщики обязаны направить в инспекцию по месту своего нахождения или жительства уведомления о заключенных в предыдущем году контролируемых сделках. Если налоговый орган в ходе контрольных мероприятий обнаружит, что компания заключала контролируемые сделки, но сведения о них не представила, то данную информацию направляет в ФНС России, а также в течение 10 дней уведомляет налогоплательщика об отправке такого извещения.
Если суммы по незаявленным сделкам окажутся значительными, то будет рассматриваться вопрос о проведении предпроверочного анализа и принятия решения о назначении налоговой проверки