Земельный налог Москва 2020

Документы
Закон города Москвы "О земельном налоге" (в редакции законов г. Москвы от 01.06.2005 N 19, от 10.10.2007 N 40, от 16.07.2008 N 36,от 19.11.2008 N 58, от 16.09.2009 N 30,от 12.05.2010 N 18, от 03.11.2010 N 46,от 17.11.2010 N 48, от 24.11.2010 N 50, от 23.11.2011 N 54,от 16.05.2012 N 17, от 06.02.2013 N 6, от 16.04.2014 N 15,от 25.06.2014 N 35, от 01.04.2015 N 15, от 07.10.2015 N 51,от 25.11.2015 N 65, от 13.04.2016 N 14, от 23.11.2016 N 36, от 12.07.2017 № 23)
2004-11-24
№ 74

Срок оплаты

Для организаций:
не позднее 01.02.2019; авансовые платежи по налогу - не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом
Для физлиц:
не позднее 01.12.2019
Код ОКТМО:
45000000
Оплатить налог

Ставки

0.025%
земельные участки, предоставленные для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства и дачного строительства, включая земли, относящиеся к имуществу общего пользования
0.1%
земельные участки, занятые автостоянками для долговременного хранения индивидуального автотранспорта и многоэтажными гаражами-стоянками, жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленные для жилищного строительства
0.3%
земельные участки, отнесенные к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в городе Москве и используемые для сельскохозяйственного производства, а также земельные участки, предоставленные и используемые для эксплуатации объектов спорта, в том числе спортивных сооружений, при одновременном выполнении следующих условий:1) в правоустанавливающихдокументахна участок должен быть определенвид разрешенного использования, указывающий на эксплуатацию спортнивного объекта; 2) уставная деятельность организации должна быть связана с эксплуатацией и использованием объектов спорта и спортосооружений; 3) документальное подтверждение фактического использования объектов спорта и спортосооружений по целевому назначению.
0.3%
земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд
1.5%
прочие земельные участки

Статьи по теме

Земельный налог для ИП и организаций

Порядок исчисления и уплаты налога, ставки и льготы, как предоставлять налоговую декларацию на земельный налог

Льготы по земельному налогу — Москва

100 %
пункт 1 части 1 статьи 3.1
Для кого установлена льгота
органы государственной власти города Москвы и органы местного самоуправления внутригородских муниципальных образований в городе Москве
Основания
Документ, подтверждающий , что данная организация является органом власти г. Москвы; правоудостоверяющий документ на земельный участок
Условия предоставления
в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них функций (пункт 1 части 1 статьи 3.1); льгота не распространяются на земельные участки (части, доли земельные участки), сдаваемые в аренду (часть 3 статьи 3.1)
100 %
пункт 2 части 1 статьи 3.1
Для кого установлена льгота
автономные, бюджетные и казенные учреждения города Москвы и внутригородских муниципальных образований в городе Москве, а также учреждения, финансируемые за счет средств профессиональных союзов, их объединений (ассоциаций), первичных профсоюзных организаций
Основания
Правоудостоверяющий документ на земельный участок; документ, подтверждающий источник финансирования; документы, подтверждающие статус налогоплательщика, как учреждение и осуществляемые им виды деятельности
Условия предоставления
в отношении земельных участков, предоставленных для оказания услуг в области образования, здравоохранения, культуры, социального обеспечения, физической культуры и спорта (пункт 2 части 1 статьи 3.1); льгота не распространяется на земельные участки (части, доли земельные участки), сдаваемые в аренду (часть 3 статьи 3.1)
100 %
пункт 3 части 1 статьи 3.1
Для кого установлена льгота
автономные, бюджетные и казенные учреждения города Москвы и внутригородских муниципальных образований в городе Москве
Основания
Правоудостоверяющий документ на земельный участок; выписка из государственного кадастра недвижимости, в которых указан вид разрешенного использования; документ, подтверждающий источник финансирования; документ, подтверждающий статус налогоплательщика
Условия предоставления
в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на них функций (пункт 3 части 1 статьи 3.1); льгота не распространяются на земельные участки (части, доли земельные участки), сдаваемые в аренду (часть 3 статьи 3.1)
100 %
пункт 7 части 1 статьи 3.1
Для кого установлена льгота
автономные, бюджетные и казенные учреждения города Москвы и внутригородских муниципальных образований в городе Москве и организации, осуществляющие охрану, содержание и использование особо охраняемых природных территорий
Основания
Правоудостоверяющий документ на земельный участок; выписка из государственного кадастра недвижимости, в которых указан вид разрешенного использования; документ, подтверждающий статус налогоплательщика
Условия предоставления
в отношении земельных участков, предоставленных им на праве постоянного (бессрочного) пользования, отнесенных к особо охраняемым природным территориям в соответствии с Законом города Москвы от 26 сентября 2001 года N 48 "Об особо охраняемых природных территориях в городе Москве" и включенных в государственный кадастр особо охраняемых природных территорий в городе Москве, занятых национальными, природными, природно-историческими, экологическими, дендрологическими парками, природными заказниками, памятниками природы, заповедными участками, ботаническими садами, городскими лесами, водоохранными зонами (пункт 7 части 1 статьи 3.1); льгота не распространяются на земельные участки (части, доли земельные участки), сдаваемые в аренду (часть 3 статьи 3.1)
100 %
пункт 8 части 1 статьи 3.1
Для кого установлена льгота
организации, использующие труд инвалидов
Основания
Правоудостоверяющий документ на земельный участок; документ, подтверждающий среднесписочную численность инвалидов среди их работников за налоговый и (или) отчетный периоды, которая должна составлять не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов. Перечень товаров, при производстве и (или) реализации которых организации не подлежат освобождению от уплаты земельного налога в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации этих товаров, утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации , утвержденном постановлением Правительства Российской Федерации от 15.04.2005 № 223.
Условия предоставления
если среднесписочная численность инвалидов среди их работников за налоговый и (или) отчетный периоды составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов; в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством РФ по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг, а также услуг по сдаче в аренду зданий, сооружений, помещений и земельных участков). При определении общего числа инвалидов в среднесписочную численность работников не включаются инвалиды, работающие по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера (пункт 8 части 1 статьи 3.1); льгота не распространяются на земельные участки (части, доли земельных участков), сдаваемые в аренду (часть 3 статьи 3.1)
100 %
пункт 11 части 1 статьи 3.1
Для кого установлена льгота
товарищества собственников жилья, жилищные кооперативы, жилищно-строительные кооперативы и иные специализированные потребительские кооперативы, созданные в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье
Основания
Правоудостоверяющий документ на земельный участок; выписка из государственного кадастра недвижимости, в которых указан вид разрешенного использования; документ, подтверждающий статус налогоплательщика
Условия предоставления
в отношении земельных участков, используемых ими для достижения уставных целей в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации (пункт 11 части 1 статьи 3.1); льгота не распространяются на земельные участки (части, доли земельные участки), сдаваемые в аренду (часть 3 статьи 3.1)
100 %
пункт 12 части 1 статьи 3.1
Для кого установлена льгота
негосударственные некоммерческие организации
Основания
Правоудостоверяющий документ на земельный участок; выписка из государственного кадастра недвижимости, в которых указан вид разрешенного использования; документ, подтверждающий статус налогоплательщика
Условия предоставления
в отношении земельных участков, предоставленных и используемых для размещения объектов образования, здравоохранения, социального обеспечения и культуры (пункт 12 части 1 статьи 3.1); льгота не распространяются на земельные участки (части, доли земельные участки), сдаваемые в аренду (часть 3 статьи 3.1)
100 %
пункт 13 части 1 статьи 3.1
Для кого установлена льгота
организации, которым в установленном порядке присвоен статус государственного научного центра Российской Федерации
Основания
Правоудостоверяющий документ на земельный участок; выписка из государственного кадастра недвижимости, в которых указан вид разрешенного использования; документ, подтверждающий статус налогоплательщика
Условия предоставления
в отношении земельных участков, используемых ими в целях научной деятельности (пункт 13 части 1 статьи 3.1); льгота не распространяются на земельные участки (части, доли земельные участки), сдаваемые в аренду (часть 3 статьи 3.1); освобождаются от налогообложения при условии, если доля дохода от научной деятельности за отчетный (налоговый) период составляет не менее 70 процентов от общего дохода (часть 6 статьи 3.1)
100 %
пункт 14 части 1 статьи 3.1
Для кого установлена льгота
Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда и полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР"
Основания
книжка Героя; орденская книжка
Условия предоставления
в отношении одного земельного участка, находящегося в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении (пункт 14 части 1 статьи 3.1); льгота не распространяются на земельные участки (части, доли земельные участки), сдаваемые в аренду (часть 3 статьи 3.1)
100 %
пункт 15 части 1 статьи 3.1
Для кого установлена льгота
организации
Основания
Правоудостоверяющий документ на земельный участок; документ, подтверждающий источник финансирования; документы, подтверждающие статус налогоплательщика, как учреждение и осуществляемые им виды деятельности.
Условия предоставления
в отношении земельных участков, используемых ими для размещения объектов спорта, предназначенных для проведения конноспортивных мероприятий и оборудованных трибунами для зрителей с общим количеством посадочных мест не менее одной тысячи (пункт 15 части 1 статьи 3.1); льгота не распространяются на земельные участки (части, доли земельные участки), сдаваемые в аренду (часть 3 статьи 3.1)
67 %
части 1.3 статьи 3.1
Для кого установлена льгота
организации, у которых доля дохода от реализации продукции собственного производства в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) составляет не менее 70 процентов
Основания
Документы, подтверждающие долю от реализации продукции собственного производства в общем объеме от реализации товаров (работ, услуг) представляться налогоплательщиком одновременно с налоговой декларацией по земельному налогу. При определении доли от реализации товаров (работ, услуг) используются данные отраженные, отраженные в декларации по налогу на прибыль в Приложении 1 к листу 02 "Доходы от реализации и внереализационные доходы".
Условия предоставления
в отношении занятых ими земельных участков, расположенных на территориях внутригородских муниципальных образований, включенных в состав территории города Москвы в результате изменения границ города Москвы и предназначенных для размещения производственных зданий, строений и сооружений промышленности (часть 1.3 статьи 3.1)
30 %
части 1.4 статьи 3.1
Для кого установлена льгота
санаторно-курортные организации, а также учреждения здравоохранения и учреждения оздоровительного профиля, перечни которых утверждены Правительством Российской Федерации уплачивают налог в размере 23 процентов суммы налога, исчисленной в отношении земельных участков
Основания
Учредительные документы, в которых одним из основных видов деятельности является деятельность санаторно-курортных организаций, соответствующая коду ОКВЭД 86.90.4, лицензия на осуществение медицинской деятельности. Основанием является включение организаций в перечени. утвержденные постановлением Правительства Российской Федерации от 29.12.2004 № 872.
Условия предоставления
в отношении земельных участков, расположенных на территориях внутригородских муниципальных образований, включенных в состав территории города Москвы в результате изменения границ города Москвы (часть 1.4 статьи 3.1)
27 %
часть 1.8 статьи 3.1
Для кого установлена льгота
организации уплачивают налог в размере 20 процентов суммы налога, исчисленной в отношении земельных участков
Основания
Правоудостоверяющий документ на земельный участок; документы, подтверждающие статус налогоплательщика, как учреждение и осуществляемые им виды деятельности.
Условия предоставления
в отношении земельных участков, на которых осуществляются строительство, реконструкция спортивных сооружений, включающих футбольное (ледовое) поле и оборудованных трибунами для зрителей с общим количеством мест не менее 12 тысяч, или эксплуатация указанных сооружений, строительство, реконструкция которых завершены после 1 января 2014 года (часть 1.8 статьи 3.1). Применение в одном налоговом периоде налоговой льготы, установленной частью 1.8 статьи 3.1, и налоговой ставки, предусмотренной пунктом 3 части 1 статьи 2 данного Закона, не допускается (часть 1.9 статьи 3.1)
1000000 рублей
пункт 2 части 2 статьи 3.1
Для кого установлена льгота
физические лица, которые имеют I и II группу инвалидности
Основания
справка медицинского учреждения установленного образца, подтверждающая факт установления инвалидности.
Условия предоставления
в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении (пункт 2 части 2 статьи 3.1); льгота не распространяются на земельные участки (части, доли земельные участки), сдаваемые в аренду (часть 3 статьи 3.1)
1000000 рублей
пункт 3 части 2 статьи 3.1
Для кого установлена льгота
инвалиды с детства
Основания
справка медицинского учреждения установленного образца, подтверждающая факт установления с указанием причины инвалидности - "Инвалидность с детства".
Условия предоставления
в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении (пункт 3 части 2 статьи 3.1); льгота не распространяются на земельные участки (части, доли земельные участки), сдаваемые в аренду (часть 3 статьи 3.1)
1000000 рублей
пункт 4 части 2 статьи 3.1
Для кого установлена льгота
ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий
Основания
удостоверение или свидетельство о праве на льготы установленного образца
Условия предоставления
в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении (пункт 4 части 2 статьи 3.1); льгота не распространяются на земельные участки (части, доли земельные участки), сдаваемые в аренду (часть 3 статьи 3.1)
1000000 рублей
пункт 5 части 2 статьи 3.1
Для кого установлена льгота
физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
Основания
удостоверение установленного образца
Условия предоставления
в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении (пункт 5 части 2 статьи 3.1); льгота не распространяются на земельные участки (части, доли земельные участки), сдаваемые в аренду (часть 3 статьи 3.1)
1000000 рублей
пункт 6 части 2 статьи 3.1
Для кого установлена льгота
физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах
Основания
удостоверение установленного образца
Условия предоставления
в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении (пункт 6 части 2 статьи 3.1); льгота не распространяются на земельные участки (части, доли земельные участки), сдаваемые в аренду (часть 3 статьи 3.1)
1000000 рублей
пункт 7 части 2 статьи 3.1
Для кого установлена льгота
физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику
Основания
удостоверение установленного образца
Условия предоставления
в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении (пункт 7 части 2 статьи 3.1); льгота не распространяются на земельные участки (части, доли земельные участки), сдаваемые в аренду (часть 3 статьи 3.1)
1000000 рублей
пункт 8 части 2 статьи 3.1
Для кого установлена льгота
один из родителей (усыновителей) в многодетной семье - уменьшается налоговая база
Основания
удостоверение многодетной семьи; сведения о втором родителе (усыновителе) (Ф.И.О. и адрес места жительства)
Условия предоставления
в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении и только одному из родителей (усыновителей) (пункт 8 части 2 статьи 3.1); льгота не распространяются на земельные участки (части, доли земельные участки), сдаваемые в аренду (часть 3 статьи 3.1)

Задайте вопрос по налогам и бухгалтерии

Получайте ответы на на любой вопрос от участников, хорошо разбирающихся или имеюших опыт по теме.

Вопросы по теме

Интересует вопрос начисления налога пенсионеру

не пришол налог за 2019г на земельный участок. открыла личный кабинет в разделе мое имущество обнаружила.земельный участок данные изменины,хотя не …

20 лет не пользуемся садом в с/о Изумруд живем в кирове. каждый год шлют требования об уплате налога. как снятся …

Здравствуйте.я пенсионерка-60 лет. Имею в собственности земельный участок 18 соток. Должна ли я платить налог?

Сотрудник таможенных органов РФ на пенсии с 2003 года. в 2020 году исполнилось 60 лет. Имею ли право на льготу …

Когда сдавать отчетность и платить налоги

Налог на имущество физических лиц
Налог на имущество организаций в Москве
Транспортный налог в Москве