Земельный налог Москва 2019

Реквизиты документов

Закон города Москвы "О земельном налоге" (в редакции законов г. Москвы от 01.06.2005 N 19, от 10.10.2007 N 40, от 16.07.2008 N 36,от 19.11.2008 N 58, от 16.09.2009 N 30,от 12.05.2010 N 18, от 03.11.2010 N 46,от 17.11.2010 N 48, от 24.11.2010 N 50, от 23.11.2011 N 54,от 16.05.2012 N 17, от 06.02.2013 N 6, от 16.04.2014 N 15,от 25.06.2014 N 35, от 01.04.2015 N 15, от 07.10.2015 N 51,от 25.11.2015 N 65, от 13.04.2016 N 14, от 23.11.2016 N 36, от 12.07.2017 № 23)
2004-11-24
№ 74

Ставки

0.025%
земельные участки, предоставленные для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства и дачного строительства, включая земли, относящиеся к имуществу общего пользования
0.1%
земельные участки, занятые автостоянками для долговременного хранения индивидуального автотранспорта и многоэтажными гаражами-стоянками, жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленные для жилищного строительства
0.3%
земельные участки, отнесенные к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в городе Москве и используемые для сельскохозяйственного производства, а также земельные участки, предоставленные и используемые для эксплуатации объектов спорта, в том числе спортивных сооружений, при одновременном выполнении следующих условий:1) в правоустанавливающихдокументахна участок должен быть определенвид разрешенного использования, указывающий на эксплуатацию спортнивного объекта; 2) уставная деятельность организации должна быть связана с эксплуатацией и использованием объектов спорта и спортосооружений; 3) документальное подтверждение фактического использования объектов спорта и спортосооружений по целевому назначению.
0.3%
земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд
1.5%
прочие земельные участки

Льготы

100 %
пункт 1 части 1 статьи 3.1
Для кого установлена льгота
органы государственной власти города Москвы и органы местного самоуправления внутригородских муниципальных образований в городе Москве
Основания
Документ, подтверждающий , что данная организация является органом власти г. Москвы; правоудостоверяющий документ на земельный участок
Условия предоставления
в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них функций (пункт 1 части 1 статьи 3.1); льгота не распространяются на земельные участки (части, доли земельные участки), сдаваемые в аренду (часть 3 статьи 3.1)
100 %
пункт 2 части 1 статьи 3.1
Для кого установлена льгота
автономные, бюджетные и казенные учреждения города Москвы и внутригородских муниципальных образований в городе Москве, а также учреждения, финансируемые за счет средств профессиональных союзов, их объединений (ассоциаций), первичных профсоюзных организаций
Основания
Правоудостоверяющий документ на земельный участок; документ, подтверждающий источник финансирования; документы, подтверждающие статус налогоплательщика, как учреждение и осуществляемые им виды деятельности
Условия предоставления
в отношении земельных участков, предоставленных для оказания услуг в области образования, здравоохранения, культуры, социального обеспечения, физической культуры и спорта (пункт 2 части 1 статьи 3.1); льгота не распространяется на земельные участки (части, доли земельные участки), сдаваемые в аренду (часть 3 статьи 3.1)
100 %
пункт 3 части 1 статьи 3.1
Для кого установлена льгота
автономные, бюджетные и казенные учреждения города Москвы и внутригородских муниципальных образований в городе Москве
Основания
Правоудостоверяющий документ на земельный участок; выписка из государственного кадастра недвижимости, в которых указан вид разрешенного использования; документ, подтверждающий источник финансирования; документ, подтверждающий статус налогоплательщика
Условия предоставления
в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на них функций (пункт 3 части 1 статьи 3.1); льгота не распространяются на земельные участки (части, доли земельные участки), сдаваемые в аренду (часть 3 статьи 3.1)
100 %
пункт 7 части 1 статьи 3.1
Для кого установлена льгота
автономные, бюджетные и казенные учреждения города Москвы и внутригородских муниципальных образований в городе Москве и организации, осуществляющие охрану, содержание и использование особо охраняемых природных территорий
Основания
Правоудостоверяющий документ на земельный участок; выписка из государственного кадастра недвижимости, в которых указан вид разрешенного использования; документ, подтверждающий статус налогоплательщика
Условия предоставления
в отношении земельных участков, предоставленных им на праве постоянного (бессрочного) пользования, отнесенных к особо охраняемым природным территориям в соответствии с Законом города Москвы от 26 сентября 2001 года N 48 "Об особо охраняемых природных территориях в городе Москве" и включенных в государственный кадастр особо охраняемых природных территорий в городе Москве, занятых национальными, природными, природно-историческими, экологическими, дендрологическими парками, природными заказниками, памятниками природы, заповедными участками, ботаническими садами, городскими лесами, водоохранными зонами (пункт 7 части 1 статьи 3.1); льгота не распространяются на земельные участки (части, доли земельные участки), сдаваемые в аренду (часть 3 статьи 3.1)
100 %
пункт 8 части 1 статьи 3.1
Для кого установлена льгота
организации, использующие труд инвалидов
Основания
Правоудостоверяющий документ на земельный участок; документ, подтверждающий среднесписочную численность инвалидов среди их работников за налоговый и (или) отчетный периоды, которая должна составлять не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов. Перечень товаров, при производстве и (или) реализации которых организации не подлежат освобождению от уплаты земельного налога в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации этих товаров, утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации , утвержденном постановлением Правительства Российской Федерации от 15.04.2005 № 223.
Условия предоставления
если среднесписочная численность инвалидов среди их работников за налоговый и (или) отчетный периоды составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов; в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством РФ по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг, а также услуг по сдаче в аренду зданий, сооружений, помещений и земельных участков). При определении общего числа инвалидов в среднесписочную численность работников не включаются инвалиды, работающие по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера (пункт 8 части 1 статьи 3.1); льгота не распространяются на земельные участки (части, доли земельных участков), сдаваемые в аренду (часть 3 статьи 3.1)
100 %
пункт 11 части 1 статьи 3.1
Для кого установлена льгота
товарищества собственников жилья, жилищные кооперативы, жилищно-строительные кооперативы и иные специализированные потребительские кооперативы, созданные в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье
Основания
Правоудостоверяющий документ на земельный участок; выписка из государственного кадастра недвижимости, в которых указан вид разрешенного использования; документ, подтверждающий статус налогоплательщика
Условия предоставления
в отношении земельных участков, используемых ими для достижения уставных целей в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации (пункт 11 части 1 статьи 3.1); льгота не распространяются на земельные участки (части, доли земельные участки), сдаваемые в аренду (часть 3 статьи 3.1)
100 %
пункт 12 части 1 статьи 3.1
Для кого установлена льгота
негосударственные некоммерческие организации
Основания
Правоудостоверяющий документ на земельный участок; выписка из государственного кадастра недвижимости, в которых указан вид разрешенного использования; документ, подтверждающий статус налогоплательщика
Условия предоставления
в отношении земельных участков, предоставленных и используемых для размещения объектов образования, здравоохранения, социального обеспечения и культуры (пункт 12 части 1 статьи 3.1); льгота не распространяются на земельные участки (части, доли земельные участки), сдаваемые в аренду (часть 3 статьи 3.1)
100 %
пункт 13 части 1 статьи 3.1
Для кого установлена льгота
организации, которым в установленном порядке присвоен статус государственного научного центра Российской Федерации
Основания
Правоудостоверяющий документ на земельный участок; выписка из государственного кадастра недвижимости, в которых указан вид разрешенного использования; документ, подтверждающий статус налогоплательщика
Условия предоставления
в отношении земельных участков, используемых ими в целях научной деятельности (пункт 13 части 1 статьи 3.1); льгота не распространяются на земельные участки (части, доли земельные участки), сдаваемые в аренду (часть 3 статьи 3.1); освобождаются от налогообложения при условии, если доля дохода от научной деятельности за отчетный (налоговый) период составляет не менее 70 процентов от общего дохода (часть 6 статьи 3.1)
100 %
пункт 14 части 1 статьи 3.1
Для кого установлена льгота
Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда и полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР"
Основания
книжка Героя; орденская книжка
Условия предоставления
в отношении одного земельного участка, находящегося в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении (пункт 14 части 1 статьи 3.1); льгота не распространяются на земельные участки (части, доли земельные участки), сдаваемые в аренду (часть 3 статьи 3.1)
100 %
пункт 15 части 1 статьи 3.1
Для кого установлена льгота
организации
Основания
Правоудостоверяющий документ на земельный участок; документ, подтверждающий источник финансирования; документы, подтверждающие статус налогоплательщика, как учреждение и осуществляемые им виды деятельности.
Условия предоставления
в отношении земельных участков, используемых ими для размещения объектов спорта, предназначенных для проведения конноспортивных мероприятий и оборудованных трибунами для зрителей с общим количеством посадочных мест не менее одной тысячи (пункт 15 части 1 статьи 3.1); льгота не распространяются на земельные участки (части, доли земельные участки), сдаваемые в аренду (часть 3 статьи 3.1)
67 %
части 1.3 статьи 3.1
Для кого установлена льгота
организации, у которых доля дохода от реализации продукции собственного производства в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) составляет не менее 70 процентов
Основания
Документы, подтверждающие долю от реализации продукции собственного производства в общем объеме от реализации товаров (работ, услуг) представляться налогоплательщиком одновременно с налоговой декларацией по земельному налогу. При определении доли от реализации товаров (работ, услуг) используются данные отраженные, отраженные в декларации по налогу на прибыль в Приложении 1 к листу 02 "Доходы от реализации и внереализационные доходы".
Условия предоставления
в отношении занятых ими земельных участков, расположенных на территориях внутригородских муниципальных образований, включенных в состав территории города Москвы в результате изменения границ города Москвы и предназначенных для размещения производственных зданий, строений и сооружений промышленности (часть 1.3 статьи 3.1)
30 %
части 1.4 статьи 3.1
Для кого установлена льгота
санаторно-курортные организации, а также учреждения здравоохранения и учреждения оздоровительного профиля, перечни которых утверждены Правительством Российской Федерации уплачивают налог в размере 23 процентов суммы налога, исчисленной в отношении земельных участков
Основания
Учредительные документы, в которых одним из основных видов деятельности является деятельность санаторно-курортных организаций, соответствующая коду ОКВЭД 86.90.4, лицензия на осуществение медицинской деятельности. Основанием является включение организаций в перечени. утвержденные постановлением Правительства Российской Федерации от 29.12.2004 № 872.
Условия предоставления
в отношении земельных участков, расположенных на территориях внутригородских муниципальных образований, включенных в состав территории города Москвы в результате изменения границ города Москвы (часть 1.4 статьи 3.1)
27 %
часть 1.8 статьи 3.1
Для кого установлена льгота
организации уплачивают налог в размере 20 процентов суммы налога, исчисленной в отношении земельных участков
Основания
Правоудостоверяющий документ на земельный участок; документы, подтверждающие статус налогоплательщика, как учреждение и осуществляемые им виды деятельности.
Условия предоставления
в отношении земельных участков, на которых осуществляются строительство, реконструкция спортивных сооружений, включающих футбольное (ледовое) поле и оборудованных трибунами для зрителей с общим количеством мест не менее 12 тысяч, или эксплуатация указанных сооружений, строительство, реконструкция которых завершены после 1 января 2014 года (часть 1.8 статьи 3.1). Применение в одном налоговом периоде налоговой льготы, установленной частью 1.8 статьи 3.1, и налоговой ставки, предусмотренной пунктом 3 части 1 статьи 2 данного Закона, не допускается (часть 1.9 статьи 3.1)
1000000 рублей
пункт 2 части 2 статьи 3.1
Для кого установлена льгота
физические лица, которые имеют I и II группу инвалидности
Основания
справка медицинского учреждения установленного образца, подтверждающая факт установления инвалидности.
Условия предоставления
в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении (пункт 2 части 2 статьи 3.1); льгота не распространяются на земельные участки (части, доли земельные участки), сдаваемые в аренду (часть 3 статьи 3.1)
1000000 рублей
пункт 3 части 2 статьи 3.1
Для кого установлена льгота
инвалиды с детства
Основания
справка медицинского учреждения установленного образца, подтверждающая факт установления с указанием причины инвалидности - "Инвалидность с детства".
Условия предоставления
в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении (пункт 3 части 2 статьи 3.1); льгота не распространяются на земельные участки (части, доли земельные участки), сдаваемые в аренду (часть 3 статьи 3.1)
1000000 рублей
пункт 4 части 2 статьи 3.1
Для кого установлена льгота
ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий
Основания
удостоверение или свидетельство о праве на льготы установленного образца
Условия предоставления
в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении (пункт 4 части 2 статьи 3.1); льгота не распространяются на земельные участки (части, доли земельные участки), сдаваемые в аренду (часть 3 статьи 3.1)
1000000 рублей
пункт 5 части 2 статьи 3.1
Для кого установлена льгота
физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
Основания
удостоверение установленного образца
Условия предоставления
в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении (пункт 5 части 2 статьи 3.1); льгота не распространяются на земельные участки (части, доли земельные участки), сдаваемые в аренду (часть 3 статьи 3.1)
1000000 рублей
пункт 6 части 2 статьи 3.1
Для кого установлена льгота
физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах
Основания
удостоверение установленного образца
Условия предоставления
в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении (пункт 6 части 2 статьи 3.1); льгота не распространяются на земельные участки (части, доли земельные участки), сдаваемые в аренду (часть 3 статьи 3.1)
1000000 рублей
пункт 7 части 2 статьи 3.1
Для кого установлена льгота
физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику
Основания
удостоверение установленного образца
Условия предоставления
в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении (пункт 7 части 2 статьи 3.1); льгота не распространяются на земельные участки (части, доли земельные участки), сдаваемые в аренду (часть 3 статьи 3.1)
1000000 рублей
пункт 8 части 2 статьи 3.1
Для кого установлена льгота
один из родителей (усыновителей) в многодетной семье - уменьшается налоговая база
Основания
удостоверение многодетной семьи; сведения о втором родителе (усыновителе) (Ф.И.О. и адрес места жительства)
Условия предоставления
в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении и только одному из родителей (усыновителей) (пункт 8 части 2 статьи 3.1); льгота не распространяются на земельные участки (части, доли земельные участки), сдаваемые в аренду (часть 3 статьи 3.1)

Срок оплаты

Для организаций:
не позднее 01.02.2019; авансовые платежи по налогу - не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом
Для физлиц:
не позднее 01.12.2019
Код ОКТМО:
45000000

Задайте вопрос по налогам и бухгалтерии

Получайте ответы на на любой вопрос от участников, хорошо разбирающихся или имеюших опыт по теме.

Вопросы по теме

Добрый день, мой муж, гражданин Италии владеет недвижимостью в Почепском районе. Подскажите как можно узнать и оплатить его земельный налог …

Здравствуйте! Может ли организация применять ставку 0.1 по городу Москве в отношении земельного  налога,если на участке расположены объекты водопроводной насосной …

Квартиру приватизировали в начале 90-х годов(первая волна приватизации). Земля никак не передавалась. Квитанции земельного налога оплачивались ежегодно. Сейчас оформляем квартиру, …

Добрый день. Нам пришло налоговое уведомление на перерасчёт земельного налога, за 2015, 2016, 2017гг., с повышающим коэффициентом 4. В свидетельстве …

Пигалицын Лев Васильевич 1939 года рождения. Живу в квартире в Канавинском районе. До сих пор работаю в ННГУ. У меня …

Статьи по теме

Земельный налог для ИП и организаций

Порядок исчисления и уплаты налога, ставки и льготы, как предоставлять налоговую декларацию на земельный налог
Налог на имущество физических лиц
Налог на имущество организаций в Москве
Транспортный налог в Москве