Налог на имущество организаций в Хабаровском крае 2016

Реквизиты документов

Закон Хабаровского края "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае" (в ред. от 26.11.2014 N 20)
2005-11-10
308
Оплата налогов и проверка задолженности
Оплатите налоги по УИН до 1 декабря, или проверьте задолженность по ИНН

Ставки

1.3%
Железнодорожные пути общего пользования, магистральные трубопроводы, линии энергопередач, а также сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью указанных объектов.
1.1%
Имущество, созданное (возведенное, приобретенное, реконструированное, введенное) в рамках реализации инвестиционных проектов на территории края, за исключением имущества, предназначенного для оказания брокерских и иных посреднических услуг. Пониженная налоговая ставка применяется при исчислении налога в отношении имущества, созданного в рамках реализации инвестиционного проекта, соответствующего условиям, установленным в гр.13. Право на исчисление налога с применением пониженной налоговой ставки предоставляется на расчетный срок окупаемости, установленный инвестиционным проектом, но не более трех лет, начиная с первого числа очередного отчетного (налогового) периода, следующего за отчетным (налоговым) периодом, в котором введены в действие объекты, созданные в рамках реализации инвестиционного проекта. Субъекты инвестиционной деятельности, осуществляющие деятельность в области финансового лизинга на территории края, имеют право воспользоваться пониженной налоговой ставкой, если в соответствии с договором финансового лизинга, заключенным в рамках реализации инвестиционного проекта на территории края, предмет лизинга, переданный лизингополучателю, учитывается на балансе лизингодателя. В случае досрочного прекращения обязательств по договору финансового лизинга, заключенному в рамках реализации инвестиционного проекта, за исключением досрочного выкупа имущества лизингополучателем, у лизингодателя не возникает оснований для применения пониженной налоговой ставки при исчислении налога в отношении имущества, являющегося предметом лизинга по расторгнутым договорам, и налог исчисляется на общих основаниях
2%
Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость:
1%
Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость:
0.2%
Объекты гидротехнических сооружений, включая объекты основных средств, являющиеся их неотъемлемой технологической частью, предназначенных для защиты населенных пунктов края от наводнений, разрушений берегов и дна рек и водохранилищ, иных вредных воздействий природного характера, учитываемых на балансе организации
1.1%
Объекты основных средств мобилизационного назначения и мобилизационных мощностей, не используемые в производстве или при их ограниченном использовании
0.5%
Организации, основным видом деятельности которых является производство промышленной продукции в соответствии с кодами 27.14, 27.15 и 27.16.1 раздела "D" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОК 029-2001).
1.1%
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития
0%
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития
1.1%
Учитываемое на балансе имущество, используемое при заготовке (сборе), первичной обработке и переработке вторичных ресурсов
0.2%
Учитываемые на балансе объекты инженерной инфраструктуры коммунально-бытового назначения, предназначенные для водоснабжения, водоотведения, теплоснабжения и электроснабжения населенных пунктов края, строительство (создание, сооружение, приобретение) которых осуществлялось за счет инвестиций, полностью или частично финансируемых из федерального, краевого и (или) местных бюджетов

Льготы

0
подпункт 1 пункта 2 статьи 2
Для кого установлена льгота
Субъекты инвестиционной деятельности
Основания
Наличие инвестиционного проекта, согласованного с уполномоченным Правительством края органом, и признание его приоритетным
Условия предоставления
1.Денежные средства в сумме, равной не менее 15 процентов средств, высвобожденных от уплаты налога, в течение налогового периода фактически использованы на финансирование мероприятий, связанных с: а) оказанием безвозмездной помощи автономным, бюджетным и казенным краевым государственным и муниципальным учреждениям в социальной сфере, сфере здравоохранения, физической культуры и спорта, образования, культуры, экологической безопасности, в области науки и инноваций; б) оказанием безвозмездной помощи некоммерческим организациям, созданным в целях развития и популяризации физической культуры и спорта, учредителями которых являются край и (или) муниципальные образования края, для осуществления их уставной деятельности; в) мероприятиями краевого и межрегионального значения в области спорта, образования, культуры, науки и инноваций, а также в социальной сфере, в сфере охраны окружающей среды и экологической безопасности, экономического сотрудничества. 2. Наличие инвестиционного проекта (инновационной программы), отвечающего условиям, указанным в части 2 настоящей статьи, согласованного с уполномоченным Правительством края органом и признанного приоритетным; 3. Ведение раздельного учета показателей и операций, осуществляемых в процессе инвестиционной (инновационной) деятельности по реализации на территории края инвестиционного проекта (инновационной программы). 4.Право на исчисление налога с применением пониженной налоговой ставки предоставляется на расчетный срок окупаемости, установленный инвестиционным проектом, но не более трех лет, начиная с первого числа очередного отчетного (налогового) периода, следующего за отчетным (налоговым) периодом, в котором введены в действие объекты, созданные в рамках реализации инвестиционного проекта. Дополнительные условия для субъектов финансового лизинга: 1. Для субъектов, осуществляющих деятельность в области финансового лизинга на территории края: учет имущества по договору лизинга на балансе лизингодателя. 2.При досрочном расторжении договора лизинга (за исключением досрочного выкупа имущества лизингополучателем) отсутсвует право на применение пониженной ставки.
0
подпункт 4 пункта 2 статьи 2
Для кого установлена льгота
Организации
Основания
1. Организация осуществляет виды экономической деятельности согласно коду 37 и одному или нескольким видам деятельности, соответствующим кодам 21, 26, 32 раздела "D" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности. 2. Организация специализируется на заготовке (сборе), первичной переработке и переработке вторичных ресурсов (выручка от основного вида деятельности более 70% общей суммы выручки от реализации продукции). Соответствие данному основанию подтверждается в каждом налоговом (отчетном) периоде.
Условия предоставления
Полное использование сумм начисленной амортизации. Фактическое использование в течение налогового периода средств в сумме, не менее высвобожденной от уплаты налога, на приобретение (сооружение) объектов основных средств по обеспечению основного вида деятельности (строительство, приобретение грузовых автомобилей, автопогрузчиков, технологического оборудования).
0
подпункт 5 пункта 3 статьи 2
Для кого установлена льгота
Организации
Основания
1. Организация осуществляет виды экономической деятельности согласно коду 24.13 или 29.60 раздела "D" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности. 2. Доля выручки, полученной от реализации произведенной продукции основного вида деятельности, составляет не менее 70% в общей сумме выручки от реализации. Соответствие данному основанию подтверждается в каждом налоговом (отчетном) периоде. 3. Основные средства мобилизационного назначения и мобилизационных мощностей не используются в производстве или коэффициент загрузки оборудования не превышает 0,6, или законсервированы по решениям, согласованным в установленном Губернатором края порядке.
Условия предоставления
1. Организация осуществляет виды экономической деятельности согласно коду 24.13 или 29.60 раздела "D" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности. 2. Доля выручки, полученной от реализации произведенной продукции основного вида деятельности, составляет не менее 70% в общей сумме выручки от реализации. Соответствие данному основанию подтверждается в каждом налоговом (отчетном) периоде. 3. Основные средства мобилизационного назначения и мобилизационных мощностей не используются в производстве или коэффициент загрузки оборудования не превышает 0,6, или законсервированы по решениям, согласованным в установленном Губернатором края порядке.
0
подпункт 1 пункта 3 статьи 2
Для кого установлена льгота
Организации
Основания
Объекты гидротехнических сооружений, включая объекты основных средств, являющиеся их неотъемлемой технологической частью, предназначенных для защиты населенных пунктов края от наводнений, разрушений берегов и дна рек и водохранилищ, иных вредных воздействий природного характера, учитываемых на балансе организации
Условия предоставления
Объекты гидротехнических сооружений, включая объекты основных средств, являющиеся их неотъемлемой технологической частью, предназначенных для защиты населенных пунктов края от наводнений, разрушений берегов и дна рек и водохранилищ, иных вредных воздействий природного характера, учитываемых на балансе организации
0
подпункт 2 пункта 3 статьи 2
Для кого установлена льгота
Организации
Основания
Учитываемые на балансе объекты инженерной инфраструктуры коммунально-бытового назначения, предназначенных для водоснабжения, водоотведения, теплоснабжения и электроснабжения населенных пунктов края, строительство (создание, сооружение, приобретение) которых осуществлялось за счет инвестиций, полностью или частично финансируемых из федерального, краевого и (или) местных бюджетов. Пониженная ставка предоставляется сроком на пять лет с первого числа очередного отчетного (налогового) периода, следующего за отчетным (налоговым) периодом, в котором основное средство было введено в эксплуатацию
Условия предоставления
Учитываемые на балансе объекты инженерной инфраструктуры коммунально-бытового назначения, предназначенных для водоснабжения, водоотведения, теплоснабжения и электроснабжения населенных пунктов края, строительство (создание, сооружение, приобретение) которых осуществлялось за счет инвестиций, полностью или частично финансируемых из федерального, краевого и (или) местных бюджетов. Пониженная ставка предоставляется сроком на пять лет с первого числа очередного отчетного (налогового) периода, следующего за отчетным (налоговым) периодом, в котором основное средство было введено в эксплуатацию
0
пункт 4 статьи 2
Для кого установлена льгота
Организации
Основания
Основным видом деятельности организаций является производство промышленной продукции в соответствии с кодами 27.14, 27.15 и 27.16.1 раздела "D" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОК 029-2001).
Условия предоставления
Доля выручки от реализации произведенной продукции основного вида деятельности за налоговый период составляла не менее 90 процентов в общей сумме выручки от реализации товаров (работ, услуг) организации. Право на исчисление налога с применением пониженной налоговой ставки предоставляется на два года, начиная с первого числа налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором доля выручки от реализации произведенной продукции основного вида деятельности составляла не менее 90 процентов в общей сумме выручки от реализации товаров (работ, услуг) организации. Повторное применение налогоплательщиком налоговой льготы, предусмотренной настоящей частью, не допускается.
0
пункт 5 статьи 2
Для кого установлена льгота
Организации
Основания
Учитываемые на балансе организации железнодорожные пути общего пользования, магистральные трубопроводы, линии энергопередач, а также сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью указанных объектов.
Условия предоставления
Учитываемые на балансе организации железнодорожные пути общего пользования, магистральные трубопроводы, линии энергопередач, а также сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью указанных объектов.
0
пункт 6 статьи 2
Для кого установлена льгота
Организации
Основания
В отношении 1. объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства; 2. жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета
0
пункт 6 статьи 3
Для кого установлена льгота
Организации
Основания
В отношении торговых центров (комплексов) общей площадью свыше 2 000 квадратных метров и помещений в них, включенных в соответствии со статьей 378.2 части второй Налогового кодекса в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость.
0
пункт 7 статьи 3
Для кого установлена льгота
Организации
Основания
Для организаций, получивших статус резидентов территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в РФ"0 процентов в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития
Условия предоставления
налоговые ставки применяются в отношении имущества, для которого одновременно выполняются следующие условия: имущество принято на учет в качестве объектов основных средств после дня включения соответствующей организации в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития; имущество ранее не учитывалось на балансе в качестве объектов основных средств иными лицами; имущество используется для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, и расположено на территории опережающего социально-экономического развития.
0
пункт 7 статьи 3
Для кого установлена льгота
Организации
Основания
Для организаций, получивших статус резидентов территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в РФ", 1,1 процента в течение следующих пяти налоговых периодов
Условия предоставления
налоговые ставки применяются в отношении имущества, для которого одновременно выполняются следующие условия: имущество принято на учет в качестве объектов основных средств после дня включения соответствующей организации в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития; имущество ранее не учитывалось на балансе в качестве объектов основных средств иными лицами; имущество используется для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, и расположено на территории опережающего социально-экономического развития.
100 %
пункт 4 статьи 3
Для кого установлена льгота
Организации
Основания
Учитываемые на балансе автомобильные (краевые и муниципальные) дороги общего пользования и сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью указанных объектов.
Условия предоставления
Учитываемые на балансе организации автомобильные (краевые и муниципальные) дороги общего пользования и сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью указанных объектов.
100 %
пункт 6 статьи 3
Для кого установлена льгота
Организации
Основания
Содержание, ремонт и реконструкция объектов жилищного фонда полностью или частично финансируются из краевого и (или) местного бюджетов
Условия предоставления
Затраты по содержанию, ремонту и реконструкции объектов жилищного фонда в текущем налоговом (отчетном) периоде полностью или частично профинансированы за счет средств краевого и (или) местных бюджетов
100 %
пункт 7 статьи 3
Для кого установлена льгота
Религиозные организации, зарегистрированные в установленном порядке территориальным органом федерального органа исполнительной власти, уполномоченным в области государственной регистрации общественных объединений.
Основания
Организация является религиозной и зарегистрирована в законодательно установленном порядке.
Условия предоставления
Неиспользование имущества при осуществлении предпринимательской деятельности, связанной с извлечением прибыли.
100 %
пункт 8 статьи 3
Для кого установлена льгота
Организации, производящие сельскохозяйственную продукцию и реализующие данную продукцию, включая продукты ее первичной переработки
Основания
1. Организация занимается производством сельскохозяйственной продукции и ее реализацией. 2.Доля выручки от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции составляет более 70% в общей выручке от реализации товаров, работ, услуг организации. Соответствие данному основанию подтверждается в каждом налоговом (отчетном) периоде.
Условия предоставления
Соответствие видов продукции Перечню, утвержденному Правительством РФ в целях применения главы 26.1 НК РФ
100 %
пункт 9 статьи 3
Для кого установлена льгота
Организации
Основания
Организация осуществляет виды экономической деятельности согласно коду 05.02 раздела "D" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности
Условия предоставления
Осуществление видов экономической деятельности согласно коду 05.02 раздела "D" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности
100 %
пункт 10 статьи 3
Для кого установлена льгота
Организации
Основания
Наличие решения о консервации основных средств, согласованного с уполномоченным Губернатором края органом
Условия предоставления
1.Полное использование сумм начисленной амортизации. 2.Фактическое использование в течение налогового периода средств в сумме, не менее высвобожденной от уплаты налога, на компенсацию затрат, связанных с консервацией, содержанием, расконсервацией законсервированных объектов, а также на приобретение (сооружение, реконструкцию) иных основных средств. 3. Отсутствие иных оснований, установленных законодательством о налогах и сборах, для использования льготы по налогу на имущество организаций. Консервацией признается осуществление в течение определенного срока (свыше трех месяцев, но не более трех лет) комплекса мероприятий, направленных на сохранение объектов основных средств, входящих в единый законченный технологический цикл производства, и обеспечение возможности их дальнейшего использования в производстве. При этом приостановление функционирования объектов основных средств и проведение мероприятий по консервации подтверждается документально в соответствии с утвержденным в организации порядком, закрепленным в учетной политике организации.
100 %
пункт 12 статьи 3
Для кого установлена льгота
Организации
Основания
Деятельность по организации отдыха и оздоровления детей в детских лагерях.В соответствии с учетной политикой организации в течение года (за исключением времени каникул) производится консервация имущества детского лагеря (копии приказа или другого документа о консервации имущества с указанием стоимости консервируемого имущества)
Условия предоставления
Приостановление функционирования объектов основных средств и проведение мероприятий по консервации подтверждается документально в соответствии с утвержденным в организации порядком, закрепленным в учетной политике организации. Консервацией признается осуществление в течение указанного периода времени комплекса мероприятий, направленных на сохранение объектов основных средств и обеспечение возможности их дальнейшего использования после расконсервации.
100 %
пункт 13 статьи 3
Для кого установлена льгота
Некоммерческие организации, учрежденные в соответствии с двухсторонними межправительственными соглашениями.
Основания
1. Некоммерческая организация образована в соответствии с двухсторонним межправительственным соглашением. 2. Льготируемое имущество приобретено в рамках целевого финсирования на осуществление уставной деятельности по реализации программ оказания технического содействия и обучения на безвозмездной основе.
Условия предоставления
Имущество должно быть приобретено некоммерческой организацией,учрежденной в соответствии с двухсторонними межправительственными соглашениями, в рамках целевого финансирования в виде гранта исключительно на осуществление уставной деятельности по реализации программ оказания технического содействия и обучения на безвозмездной основе.

Срок оплаты

не позднее 10 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом; Авансовые платежи по итогам отчетных периодов - не позднее 5 мая, 5 августа, 5 ноября.
Код ОКТМО:
08000000

Задайте вопрос по налогам и бухгалтерии

Получайте ответы на на любой вопрос от участников, хорошо разбирающихся или имеюших опыт по теме.

Вопросы по теме

Здраствуйте мы недавно приватизировпли квартиру нас 3 е собственников мы хотели разьехатся продав одну квартиру взамен купить 2 е с …

Здравствуйсте! Скажите пожалуйста как рассчитывается налог на имущество физических лиц за 2016 год в Чебоксарах если в собственниках 1 человек? …

Имею квартиру в собственности в г. Ульяновске (проспект врача Сурова дом 33 кв. 240). В Ульяновске не проживал. Проживаю в …

Здравствуйте. Пришло письмо на уплату налога на имущество по коду ИФНС 6229. ОКТМО 61701000 за 2015 год. Год назад я …

Здравствуйте! Вопрос такой. Плательщиком налога до 2016 года на имущество не был, а сейчас сразу надо оплатить получается 346931 процент …

Статьи по теме

Налог на имущество организаций в 2017

Налог относится к региональным налогам. Каждый регион своим законом устанавливает налог, определяет налоговую ставку (но не выше указанной в НК РФ), порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы, особенности определения налоговой базы. Таким образом, по регионам России могут быть приняты разные льготы и ставки налога, сроки уплаты налога и отчетные периоды.

Когда сдавать отчетность и платить налоги