Налог на имущество организаций в Иркутской области 2016

Реквизиты документов

Закон Иркутской области "О налоге на имущество организаций" (в редакции от 07.07.2015)
2007-10-08
75-ОЗ

Ставки

2.2%
организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 НК РФ

Льготы

100 %
статья 2 (пункт 1, подпункт 1)
Для кого установлена льгота
органы государственной власти области, органы местного самоуправления муниципальных образований области;
Основания
Устав организации, Закон Иркутской области от 08.10.2007 № 75-оз "О налоге на имущество организаций"
Условия предоставления
Организационно-правовая форма организации, Закон Иркутской области от 08.10.2007 № 75-оз "О налоге на имущество организаций"
100 %
статья 2 (пункт 1, подпункт 4)
Для кого установлена льгота
организации - в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального значения и муниципальных автомобильных дорог общего пользования
Основания
Включение автомобильной дороги в Перечень автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения Иркутской области, утвержденного постановлением Правительства Иркутской области от 29.12.2010 № 345-пп.
Условия предоставления
Включение автомобильной дороги в Перечень автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения Иркутской области, утвержденного постановлением Правительства Иркутской области от 29.12.2010 № 345-пп
100 %
статья 2 (пункт 1, подпункт 4.1.)
Для кого установлена льгота
организации - в отношении взлетно-посадочных полос аэродромов федерального значения, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанного объекта, достроенных и (или) реконструированных, и (или) модернизированных после 1 января 2008 года, в части суммы увеличения их первоначальной стоимости
Основания
Устав организации, Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (код 63.23.1 - деятельность терминалов (аэропортов и т.п.) управление аэропортами), Закон Иркутской области от 08.10.2007 № 75-оз "О налоге на имущество организаций"
Условия предоставления
Присвоение организации кода 63.23.1 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности
100 %
статья 2 (пункт 1, подпункт 5)
Для кого установлена льгота
религиозные организации
Основания
Устав организации, Закон Иркутской области от 08.10.2007 № 75-оз "О налоге на имущество организаций"
Условия предоставления
Организационно-правовая форма организации, Закон Иркутской области от 08.10.2007 № 75-оз "О налоге на имущество организаций"
100 %
статья 2 (пункт 1, подпункт 6)
Для кого установлена льгота
товарищества собственников жилья - в отношении имущества, не используемого ими для осуществления предпринимательской деятельности, в случае ведения раздельного учёта объектов основных средств, используемых для осуществления предпринимательской деятельности, и объектов основных средств, не используемых для осуществления предпринимательской деятельности
Основания
Устав организации, Закон Иркутской области от 08.10.2007 № 75-оз "О налоге на имущество организаций"
Условия предоставления
Организационно-правовая форма организации, Закон Иркутской области от 08.10.2007 № 75-оз "О налоге на имущество организаций"
0.2 %
статья 2 (пункт 1(1))
Для кого установлена льгота
Организации, осуществляющие вид (виды) экономической деятельности на территории области, входящие в группу 61.20 "Деятельность внутреннего водного транспорта" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, уплачивают налог в размере 0,2 процента
Основания
Устав организации, Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (код 61.20 - деятельность внутреннего водного транспорта), Закон Иркутской области от 08.10.2007 № 75-оз "О налоге на имущество организаций"
Условия предоставления
Присвоение организации кода 61.20 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, отсутствие задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам в бюджеты бюджетной системы РФ на 1 апреля, 1 июля, 1 октября отчетного периода, а также на 1 января налогового периода, следующего за периодом, за который налогоплательщик желает использовать налоговую льготу, и если выручка от реализации товаров (работ, услуг) по указанному виду (видам) экономической деятельности в налоговом (отчетном) периоде составляет более 70 процентов от общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг)
100 %
статья 2 (пункт 1(2))
Для кого установлена льгота
Организации, осуществляющие производство пива на территории области, уплачивают налог, исчисленный по налоговой ставке в размере 0 процентов.
Основания
Закон Иркутской области о внесении изменений в отдельные законы Иркутской области от 24.12.2015 №142-ОЗ
Условия предоставления
при условии отсутствия у них задолженности по налогам, сборам, пеням и щтрафам в бюджеты бюджетной системы РФ, установленный срок уплаты которых истек, на 1 апреля, 1 июля, 1 октября отчетного налогового периода, а также на 1 января налогового периода, следующего за периодом, за который налогоплательщик желает использовать указанную налоговую ставку, и если выручка от реализации товаров (работ, услуг) по указанному виду (видам) экономической деятельности в налоговом (отчетном) периоде состовляет более 70 процентов от суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг). А также при условии, если налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или рерганизации, за исключением случаев, предусмотренных законодательством РФ, а также если в отношении него не возбуждено производство по делу о банкротстве в соответствии с законодательством РФ на конец каждого налогового (отчетного) периода, в котором налогоплательщик заявил о применении налоговой ставки в размере 0 процентов.
100 %
статья 2 (пункт 1(3))
Для кого установлена льгота
Организации- резиденты индустриальных (промышленных) парков, осуществляющие вид (виды) экономической деятельности на территории области, включенный (включенные) в раздел С "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014, уплачивают налог в отношении амортизированного имушества, объединенного в пятую-десятую амотризационные группы в соотвествии с с п.3 ст.258 НК РФ, принадлежащего им на праве собственности и расположенного на территории области, исчисленный по налоговой ставке в размере 0 процентов.
Основания
Закон Иркутской области о внесении изменений в отдельные законы Иркутской области от 24.12.2015 №142-ОЗ
Условия предоставления
1) выручка от реализации товаров (работ, услуг) по указанному виду (видам) экономической деятельности в налоговом (отчетном) периоде составляет 80 процентов от общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг);2) принято в бухгалтерскому учету в течении налогового (отчетного) периода в качестве основных средств амортизируемого имущества, объединненого в пятую-десятую амортизационные группы в соотвествии с п.3 ст.258 НК РФ на сумму более 5 млн. рублей; 3)отсутствие задолженности по налогам, сборам, пеням и щтрафам в бюджеты бюджетной системы РФ, установленный срок уплаты которых истек, на 1 апреля, 1 июля, 1 октября отчетного налогового периода, а также на 1 января налогового периода, следующего за периодом, за который налогоплательщик желает использовать указанную налоговую ставку;4) ведение организациями раздельного бухгалтерского учета объектов основных средств, расположенных на границах индустриального (промышленного) паркаи за его пределами; 5) с момента присвоения в соответсвии с законодательством РФ статуса резидента индустриального (промышленного) парка которым прошло не более пяти лет;
25 %
статья 2 пункт 2
Для кого установлена льгота
Организации, осуществляющие вид (виды) экономической деятельности на территории области согласно приложению к Закону Иркутской области "О налоге на имущество организаций", в отношении приобретённого и (или) вновь созданного имущества, а также достроенного, дооборудованного, реконструированного, модернизированного и (или) технически перевооруженного имущества на сумму увеличения его первоначальной стоимости уплачивают налог в размере:
Основания
Наличие на балансе имущества в качестве основных средств
Условия предоставления
Имущество ранее не являвшегося объектом налогообложения по налогу на территории области, за исключением имущества, включенного в объекты налогообложения в период учета на счете бухгалтерского учета 08 "Вложения во внеоборотные активы"; ведение организациями раздельного бухгалтерского учета объектов основных средств, подлежащих налогообложению по ставке, установленной статьей 1 настоящего Закона, и объектов основных средств, в отношении которых организации уплачивают налог в размере, установленном частью 2 настоящей статьи, и предоставляются организациям, деятельность которых соответствует следующим условиям: выручка от реализации товаров (работ, услуг) по указанному виду (видам) экономической деятельности в налоговом (отчетном) периоде составляет более 70 процентов от общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг); отсутствие задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам в бюджеты бюджетной системы РФ на 1 апреля, 1 июля, 1 октября отчетного периода, а также на 1 января налогового периода, следующего за периодом, за который налогоплательщик желает использовать налоговую льготу.
25 %
статья 2 (пункт 2 подпункт 1)
Для кого установлена льгота
25 процентов от установленной налоговой ставки в течение налогового периода, в котором указанное имущество принято к бухгалтерскому учету в качестве основных средств
Основания
Наличие на балансе имущества в качестве основных средств
Условия предоставления
стоимость приобретенного и (или) вновь созданного объекта (объектов) основных средств и (или) сумма увеличения первоначальной стоимости достроенного, дооборудованного, реконструированного, модернизированного и (или) технически перевооруженного объекта (объектов) основных средств составляет более 10 миллионов рублей; ведение организациями раздельного бухгалтерского учета объектов основных средств, подлежащих налогообложению по ставке, установленной статьей 1 настоящего Закона, и объектов основных средств, в отношении которых организации уплачивают налог в размере, установленном частью 2 настоящей статьи, и предоставляются организациям, деятельность которых соответствует следующим условиям: выручка от реализации товаров (работ, услуг) по указанному виду (видам) экономической деятельности в налоговом (отчетном) периоде составляет более 70 процентов от общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг);отсутствие задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам в бюджеты бюджетной системы РФ на 1 апреля, 1 июля, 1 октября отчетного периода, а также на 1 января налогового периода, следующего за периодом, за который налогоплательщик желает использовать налоговую льготу
25 %
статья 2 (пункт 2 подпункт 2)
Для кого установлена льгота
25 процентов от установленной налоговой ставки в течение налогового периода, в котором указанное имущество принято к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, а также в размере 50 процентов от установленной налоговой ставки в течение следующего налогового периода
Основания
Наличие на балансе имущества в качестве основных средств
Условия предоставления
стоимость приобретенного и (или) вновь созданного объекта (объектов) основных средств и (или) сумма увеличения первоначальной стоимости достроенного, дооборудованного, реконструированного, модернизированного и (или) технически перевооруженного объекта (объектов) основных средств составляет более 50 миллионов рублей ; ведение организациями раздельного бухгалтерского учета объектов основных средств, подлежащих налогообложению по ставке, установленной статьей 1 настоящего Закона, и объектов основных средств, в отношении которых организации уплачивают налог в размере, установленном частью 2 настоящей статьи, и предоставляются организациям, деятельность которых соответствует следующим условиям: выручка от реализации товаров (работ, услуг) по указанному виду (видам) экономической деятельности в налоговом (отчетном) периоде составляет более 70 процентов от общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг); отсутствие задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам в бюджеты бюджетной системы РФ на 1 апреля, 1 июля, 1 октября отчетного периода, а также на 1 января налогового периода, следующего за периодом, за который налогоплательщик желает использовать налоговую льготу
25 %
статья 2 (пункт 2 подпункт 3)
Для кого установлена льгота
25 процентов от установленной налоговой ставки в течение налогового периода, в котором указанное имущество принято к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, а также в размере 50 процентов от установленной налоговой ставки в течение двух следующих налоговых периодов
Основания
Наличие на балансе имущества в качестве основных средств
Условия предоставления
стоимость приобретенного и (или) вновь созданного объекта (объектов) основных средств и (или) сумма увеличения первоначальной стоимости достроенного, дооборудованного, реконструированного, модернизированного и (или) технически перевооруженного объекта (объектов) основных средств составляет более 100 миллионов рублей; ведение организациями раздельного бухгалтерского учета объектов основных средств, подлежащих налогообложению по ставке, установленной статьей 1 настоящего Закона, и объектов основных средств, в отношении которых организации уплачивают налог в размере, установленном частью 2 настоящей статьи, и предоставляются организациям, деятельность которых соответствует следующим условиям:выручка от реализации товаров (работ, услуг) по указанному виду (видам) экономической деятельности в налоговом (отчетном) периоде составляет более 70 процентов от общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг);отсутствие задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам в бюджеты бюджетной системы РФ на 1 апреля, 1 июля, 1 октября отчетного периода, а также на 1 января налогового периода, следующего за периодом, за который налогоплательщик желает использовать налоговую льготу

Срок оплаты

Налог - не позднее - 30.03.2016. Авансовые платежи - не позднее 30 календарных дней с даты окончания отчётного периода.
Код ОКТМО:
25000000

Задайте вопрос по налогам и бухгалтерии

Получайте ответы на на любой вопрос от участников, хорошо разбирающихся или имеюших опыт по теме.

Вопросы по теме

Как узнать, является ли организация, форма собственности ООО, на УСН плательщиком налога на имущество ( на балансе здание, остаточная стоимость …

У нас умер дедушка, проживал в Тульской области.  Свое недвижимое имущество завещал дочери, которая проживает в Украине. После вступления в …

Добрый день, подскажите пожалуйста как можно узнать налог на имущество по адресу  г.Сыктывкар, ул.Тентюковская, д.154, кв.8.

Приобрели машину по генеральной доверенности. Найти старого хозяина некак.. Как минуя его заплатить налог? Машину ене переоформить

Как правильно рассчитать налог на имущество физического лица в Свердловской области, если кадастровая стоимость квартиры площадью 123 кВ метра составляет 3450000 …

Статьи по теме

Пришел налог на проданную квартиру, что делать?

В этой статье подробно рассмотрим все варианты такой ситуации, когда продана квартира, за какой период вам начислен налог, и что делать, чтобы снять начисления, если квартирой давно не владеете, надо ли игнорировать такую ситуацию.

Налог на имущество организаций в 2017

Налог относится к региональным налогам. Каждый регион своим законом устанавливает налог, определяет налоговую ставку (но не выше указанной в НК РФ), порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы, особенности определения налоговой базы. Таким образом, по регионам России могут быть приняты разные льготы и ставки налога, сроки уплаты налога и отчетные периоды.

Когда сдавать отчетность и платить налоги