Налоговый календарь бухгалтера на 2019 год

9

января

Уплатить страховые взносы на ОПС и ОМС за 2018 г.

Кто платит?

ИП без наемных работников с суммы дохода не более 300000 руб.
Куда?

В налоговую инспекцию по месту регистрации
Какой штраф?

Пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки.

Сдать налоговую декларацию по налогу на добычу полезных ископаемых за ноябрь 2018 г.

Кто сдает?

Все пользователи недр.

Куда?

В налоговую инспекцию по месту регистрации

Какой штраф?

За несвоевременное представление декларации штраф в размере 5% за каждый месяц, не более 30% от суммы по декларации, но не менее 1000 руб.

Форма сдачи:

КНД 1151054

Уплатить НДФЛ с больничных листов, отпускных за декабрь 2018 г.

Кто платит?

Все работодатели – налоговые агенты

Куда?

В налоговую инспекцию по месту регистрации

Какой штраф?

За несвоевременное перечисление налога штраф 20% от суммы налога и пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки. Для организаций ставка пени повышается в 2 раза при задолженности свыше 30 дней.

14

января

Сдать отчет об образовании, использовании, обезвреживании и размещении отходов за 2018 г.

Кто сдает?

Организации и ИП, относящиеся к малому и среднему бизнесу

Куда?

В территориальный орган Росприроднадзора. Отчетность в электронном виде по адресу: http://rpn.gov.ru/otchetnost

Какой штраф?

Штраф за непредставление отчета на директора от 10000 – до 30000 руб.
Штраф за непредставление отчета ИП от 30 000 до 50 000 рублей или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток;
Штраф за непредставление отчета ЮЛ — от 100 000 до 250 000 рублей или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.

Форма сдачи:

Отчетность сдается по форме, утвержденной Приказом Минприроды от 16.02.2010 № 30.

15

января

Уплатить страховые взносы в ФСС за декабрь 2017 г.

Кто платит?
Все работодатели

Куда?
В территориальное отделение ФСС по месту регистрации.

Какой штраф
Пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки.

Уплатить авансовый платеж на обязательное социальное, пенсионное, медицинское страхование за декабрь 2018 г.

Кто платит?

Все работодатели

Куда?

В налоговую инспекцию по месту регистрации.

Какой штраф?

Пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки. Для организаций ставка пени повышается в 2 раза при задолженности свыше 30 дней.

Уплатить страховые взносы в ФСС за декабрь 2018 г.

Кто платит?

Все работодатели

Куда?

В территориальное отделение ФСС по месту регистрации.

Какой штраф?

Пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки. Для организаций ставка пени повышается в 2 раза при задолженности свыше 30 дней.

Уплатить аванс по НДФЛ за октябрь-декабрь 2018 г. по уведомлению

Кто платит?

ИП, адвокаты и нотариусы.

Куда?

В налоговую инспекцию по месту регистрации.

Какой штраф?

Пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки.

Уплатить авансовый платеж по Акцизу за январь 2019 г.

Кто платит?

Организации и ИП, производящие алкогольную и (или) подакцизную продукцию.

Куда?

В налоговую инспекцию по месту производства продукции, за исключением лиц, перерабатывающих прямогонный бензин по Свидетельству

Какой штраф?

Пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки. Для организаций ставка пени повышается в 2 раза при задолженности свыше 30 дней.

Сдать сведения о каждом застрахованном работнике за декабрь 2018 г.

Кто сдает?

Все работодатели

Куда?

В территориальное отделение ПФР по месту регистрации.

Какой штраф?

Штраф 500 руб. за непредставление в срок или недостоверные данные за каждое застрахованное лицо.

Штраф 1000 руб. за нарушение порядка сдачи отчета.

Форма сдачи:

СЗВ-М – на бумаге с численностью работников менее 25 чел., и электронно при численности более 25 человек.

18

января

Сдать в налоговый орган платежку по уплате авансового платежа по Акцизу за январь 2019 г.

Кто сдает.

Организации и ИП, которые уплатили авансовый платеж акциза по сроку 15 января 2019 г.

Чтобы не платить авансовый платеж акциза в налоговый орган сдается банковская гарантия и извещение об освобождении от уплаты аванса.

Куда?

В налоговую инспекцию по месту регистрации.

Какой штраф?

200 руб. за непредставленный документ.

21

января

Подать расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на случай нетрудоспособности и травматизма в ФСС за 2018 г.

Кто сдает?

Все работодатели

Куда?

В территориальное отделение ФСС по месту регистрации.

Какой штраф?

По обеим статьям (по случаю временной нетрудоспособности и по травматизму) сумма штрафа определяется одинаково:
и составляет 5% от суммы взносов за последний квартал. Штраф рассчитывается за каждый полный и неполный месяц просрочки. Минимальный штраф составит 1000 руб., а максимальный — 30%.
Штраф 200 руб. за нарушение порядка сдачи отчетности.

Форма сдачи:

4-ФСС (Приложение №1) на бумажном носителе, порядок заполнения (Приложение №2)

Сдать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2018 года

Кто сдает?

Организации и ИП, которые перешли на ЕНВД

Куда?

В налоговую инспекцию по месту регистрации объекта ЕНВД

Какой штраф?

Штраф за неподачу декларации составит 5% суммы налога по декларации за каждый месяц просрочки, но не более 30 %. Дополнительно налоговая инспекция может заблокировать расчетный счет до тех пор, пока декларация не будет сдана

Форма сдачи:

КНД 1152016

Сдать Сведения о среднесписочной численности работников за 2018 г.

Кто сдает?

Действующие организации и ИП сдают сведения за 2018 г.

Организации, созданные или реорганизованные в декабре 2018 г. Представляют сведения за декабрь 2018 г.

Куда?

В налоговую инспекцию по месту регистрации.

Какой штраф?

200 руб. за документ

Форма сведений:

КНД 1110018

Уплатить косвенный налог по импортным товарам и сдать налоговую декларацию за декабрь 2018 г.

Кто сдает и платит?

Организации и ИП, импортировавшие товары, срок платежа, по которым наступил в декабре 2018 г.

Куда?

В налоговую инспекцию по месту регистрации.

Какой штраф?

За несвоевременное представление декларации штраф в размере 5% за каждый месяц, не более 30% от суммы, но не менее 1000 руб.

За несвоевременную уплату пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки. Для организаций ставка пени повышается в 2 раза при задолженности свыше 30 дней.

Форма декларации:

КНД 1151088.

Уплатить налог и сдать декларацию по налогу на игорный бизнес за декабрь 2018 г.

Кто сдает и платит?

Организации, занятые в сфере игорного бизнеса.

Куда?

В налоговую инспекцию по месту регистрации объектов игорного бизнеса.

Какой штраф?

За несвоевременное представление декларации штраф в размере 5% за каждый месяц, не более 30% от суммы, но не менее 1000 руб.

За несвоевременную уплату пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки.

Форма сдачи:

КНД 1152011.

Уплатить регулярный взнос по сбору за пользование объектами водных биологических ресурсов

Кто платит?

Организации, ИП и физические лица, кто имеет разрешение на добычу данных ресурсов

Куда?

Организации и ИП платят в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Физические лица платят в налоговую инспекцию по месту нахождения органа, выдавшего разрешение.

Какой штраф?

За несвоевременную уплату пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки. Для организаций ставка пени повышается в 2 раза при задолженности свыше 30 дней.

Сдать декларацию об объеме производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, об использовании производственных мощностей за 4 квартал 2018 г.

Кто сдает?

Организации, занимающиеся производством и (или) оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции;

ИП, осуществляющие розничную продажу пива и пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи.

Куда?

в Федеральную службу по регулированию алкогольного рынка.

Какой штраф?

Для юридических лиц – штраф составляет от 50000 руб. до 100000 руб.

Для ИП – штраф составляет от 5000 руб. до 10000 руб.

Форма сдачи:

Приказом Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка от 23.08.2012 г. №231 (с изменениями от 15 ноября 2013 г.,
27 марта 2014 г., 13 мая 2016 г.) утверждены формы и порядок заполнения деклараций. Сдать декларацию можно электронно на сайте Росалкогольрегулирование WWW.fsrar.ru.

Уплатить налог и сдать налоговую декларацию по водному налогу за 4 квартал 2018 г.

Кто сдает и платит?

Организации, ИП и физические лица, а также иностранные лица.

Куда?

В налоговую инспекцию по месту нахождения водного объекта.

Какой штраф?

За несвоевременное представление декларации штраф в размере 5% за каждый месяц, не более 30% от суммы, но не менее 1000 руб.

За несвоевременную уплату пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки. Для организаций ставка пени повышается в 2 раза при задолженности свыше 30 дней.

Форма сдачи:

КНД 1151072

Сдать единую упрощенную налоговую декларацию за 2018 г.

Кто сдает?

Организации и ИП, которые не вели финансово-хозяйственную деятельность в отчетном периоде

Куда?

В налоговую инспекцию по месту регистрации.

Какой штраф?

За несвоевременную сдачу декларации штраф 1000 руб.

Форма сдачи?

КНД 1151085

Сдать журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в электронной форме за 4 квартал 2018 г.

Кто сдает?

Организации и ИП – не плательщики НДС, но в случае получения и выставления счетов-фактур с НДС в интересах другого лица.

Куда?

В налоговую инспекцию по месту регистрации

Какой штраф?

Штраф 200 руб. за документ.

22

января

Уплатить налог с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ЦБ за декабрь 2018 г.

Кто платит?

Организации, имеющие государственные и муниципальные ЦБ и получающие по ним проценты.

Куда?

В налоговую инспекцию по месту регистрации.

Какой штраф?

За несвоевременную уплату пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки. Для организаций ставка пени повышается в 2 раза при задолженности свыше 30 дней.

25

января

Уплатить налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) за декабрь 2018г.

Кто платит?

Все пользователи недр

Куда?

В налоговую инспекцию по месту нахождения каждого участка недр на территории России.

В налоговую инспекцию по месту регистрации организации или по месту жительства ИП, в случае если добыча была за пределами РФ.

Какой штраф?

За несвоевременную уплату пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки. Для организаций ставка пени повышается в 2 раза при задолженности свыше 30 дней.

Подать расчет по ОСС на случай нетрудоспособности и травматизма в ФСС за 2018 г.

Кто сдает?

Все работодатели

Куда?

В территориальное отделение ФСС по месту регистрации.

Какой штраф?

По обеим статьям (по случаю временной нетрудоспособности и по травматизму) сумма штрафа определяется одинаково:
и составляет 5% от суммы взносов за последний квартал. Штраф рассчитывается за каждый полный и неполный месяц просрочки. Минимальный штраф составит 1000 руб., а максимальный — 30%.
Штраф 200 руб. за нарушение порядка сдачи отчетности.

Форма сдачи:

4-ФСС в электронном виде.

Уплатить налог по ЕНВД за 4 квартал 2018 г.

Кто платит?

Организации и ИП, которые перешли на ЕНВД

Куда?

В налоговую инспекцию по месту регистрации объекта ЕНВД

Какой штраф?

За несвоевременную уплату пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки. Для организаций ставка пени повышается в 2 раза при задолженности свыше 30 дней.

Сдать налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2018 г. и уплатить ⅓ суммы налога за этот квартал.

Кто сдает и платит?

Все налогоплательщики, применяющие общую систему налогообложения, а также налоговые агенты.

Куда?

В налоговую инспекцию по месту регистрации.

Какой штраф?

За несвоевременное представление декларации штраф в размере 5% за каждый месяц, не более 30% от суммы по декларации, но не менее 1000 руб.

За несвоевременную уплату пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки. Для организаций ставка пени повышается в 2 раза при задолженности свыше 30 дней.

Форма сдачи:

КНД 1151001, в электронном виде.

Уплатить налог и сдать налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2018 г. лицам, указанным в п.5 ст.173 НК РФ.

Кто сдает и платит?

Организации и ИП – не плательщики НДС в случае выставления счетов-фактур с НДС

Куда?

В налоговую инспекцию по месту регистрации.

Какой штраф?

За несвоевременное представление декларации штраф в размере 5% за каждый месяц, не более 30% от суммы по декларации, но не менее 1000 руб.

За несвоевременную уплату пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки. Для организаций ставка пени повышается в 2 раза при задолженности свыше 30 дней.

Форма сдачи:

КНД 1151001, в электронном виде.

Уплатить акцизы и сдать декларацию по акцизам за декабрь 2018 г.

Кто сдает и платит?

Организации и ИП, занимающиеся производством и реализацией подакцизных товаров, но не имеющих Свидетельств о регистрации лица, совершающего операции с продуктами нефтепереработки, этиловым спиртом и т.д.

Куда?

В налоговую инспекцию по месту производства подакцизных товаров, за исключением следующих операций:

При получении денатурированного этилового спирта для производства неспиртосодержащей продукции декларация сдается в налоговую инспекцию по месту оприходования сырья;

При получении прямогонного бензина, имеющие свидетельство на его переработку, сдают декларацию в налоговую инспекцию по месту регистрации налогоплательщика

Какой штраф?

За несвоевременное представление декларации штраф в размере 5% за каждый месяц, не более 30% от суммы по декларации, но не менее 1000 руб.

За несвоевременную уплату пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки. Для организаций ставка пени повышается в 2 раза при задолженности свыше 30 дней.

Форма сдачи:

КНД 1151074 – по акцизам по табачным изделиям.

КНД 1151084 – по акцизам (кроме табачных изделий) до 31.05.2016

КНД 1151089 – по акцизам на а/бензин, диз. масла керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы.

КНД 1151090 – по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию

Уплатить акцизы и сдать декларацию по акцизам за октябрь 2018 г.

Кто сдает и платит?

Организации и ИП, имеющие свидетельства о регистрации лица, совершающего операции: с прямогонным бензином, бензолом, параксилолом, ортоксилолом, с денатурированным этиловым спиртом, и (или) сертификат эксплуатанта

Куда?

В налоговую инспекцию по месту производства подакцизных товаров

Какой штраф?

За несвоевременное представление декларации штраф в размере 5% за каждый месяц, не более 30% от суммы по декларации, но не менее 1000 руб.

За несвоевременную уплату пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки. Для организаций ставка пени повышается в 2 раза при задолженности свыше 30 дней.

Форма сдачи:

КНД 1151089 – по акцизам на а/бензин, диз. масла керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы

Уплатить акцизы и сдать декларацию по акцизам за июль 2018 г.

Кто сдает и платит?

Организации и ИП, реализующие бункерное топливо и средние дистилляты, включенные в реестр поставщиков.

Куда?

В налоговую инспекцию по месту регистрации.

Какой штраф?

За несвоевременное представление декларации штраф в размере 5% за каждый месяц, не более 30% от суммы по декларации, но не менее 1000 руб.

За несвоевременную уплату пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки. Для организаций ставка пени повышается в 2 раза при задолженности свыше 30 дней.

Форма сдачи:

КНД 1151089

Уплатить торговый сбор за 4 квартал 2018 г.

Кто платит?

Все кто ведет торговлю на территории того региона, где введен торговый сбор.

Куда?

В налоговую инспекцию по месту осуществления деятельности.

Какой штраф?

За несвоевременную уплату пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки. Для организаций ставка пени повышается в 2 раза при задолженности свыше 30 дней.

28

января

Уплатить аванс по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 г.

Кто платит?

Организации, имеющие доходы от реализации продукции (работ, услуг) более 15 млн.руб. в квартал (см. ст.286 НК РФ).

Куда?

В налоговую инспекцию по месту регистрации.

Какой штраф?

За несвоевременную уплату пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки. Для организаций ставка пени повышается в 2 раза при задолженности свыше 30 дней.

29

января

Сдать Расчет по страховым взносам за 2018г.

Кто сдает?

Главы крестьянских фермерских хозяйств.

Куда?

В налоговую инспекцию по месту регистрации

Какой штраф?

За несвоевременное представление расчета штраф в размере 5% за каждый месяц, не более 30% от суммы по расчету, но не менее 1000 руб.

Форма сдачи:

КНД 1151111

30

января

Сдать расчет по страховым взносам в ФНС за 2018 г.

Кто сдает?

Все работодатели: Организации, ИП, и ФЛ

Куда?

В налоговую инспекцию по месту регистрации.

Какой штраф?

За несвоевременное представление расчета штраф в размере 5% за каждый месяц, не более 30% от суммы по расчету, но не менее 1000 руб.

Форма сдачи:

КНД 1151111

31

января

Сдать налоговую декларацию по налогу на добычу полезных ископаемых за декабрь 2018 г.

Кто сдает?

Все пользователи недр.

Куда?

В налоговую инспекцию по месту регистрации.

Какой штраф?

За несвоевременное представление декларации штраф в размере 5% за каждый месяц, не более 30% от суммы по декларации, но не менее 1000 руб.

Форма сдачи:

КНД 1151054

Уплатить регулярные платежи и сдать расчеты за пользование недрами за 4 квартал 2018 г.

Кто сдает и платит?

Все пользователи недр.

Куда?

Сдавать в налоговую инспекцию и в территориальный орган Роснедр по местонахождению участков недр. Платить в налоговую инспекцию.

Какой штраф?

Штрафы, предусмотренные НК не применяются. В случае выявления нарушения налоговые органы направляют ходатайства в Роснедр и Росприроднадзор об отзыве Лицензии на право пользование недрами.

Форма сдачи:

КНД 1151026

Уплатить НДФЛ с больничных листов, отпускных за январь 2019 г.

Кто платит?

Все работодатели – налоговые агенты

Куда?

В налоговую инспекцию по месту регистрации

Какой штраф?

За несвоевременное перечисление налога штраф 20% от суммы налога и пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки. Для организаций ставка пени повышается в 2 раза при задолженности свыше 30 дней.

Налоговый календарь бухгалтера на 2019 год

Таблица сдачи отчетности и уплаты налогов в январе